Wednesday, October 31, 2018

SST 知多少 - 68

制造商在申报 SST 02 时,如果是选择 Online Submission 会有一些困扰。

在第6栏 - Description of Taxable Goods


Taxable Goods 理应就是那些需要征收销售税的物品,即:中 10或5%销售税的物品。

然而,在填写时,0%的物品,比如 Scrap 也可以填入。

系统会根据 Tariff Code,在第11栏,作出计算。

只有 5% 或 10% 的才会出现在第 11 栏。

至于 0% 的 物品,则不会出现。

因此,8、9 及10 的总额,跟第 11 栏看似没有什么关系。

SST 知多少 - 67

各位 SST 的注册商家们请注意。

如果你的公司的财政年度是截至 - 1月31日、3月31日、5月31日、7月31日、9月30日或11月30日,你的首个 SST 申报 Due Date 就在今天 【31/10/2018】。


因为你们的首个征税期 【Taxable Period】是从2018年9月1日至2018年9月30日。

你有两种方式去作出申报:
1. 网上;
2. 表格。

至于 Payment 方面,也是有着两种方式;
1. 网上转账 (FPX);或
2. 支票或银行汇票【Cheque or Bank Draft】

如果选择网上过账,切记,必须要在今天晚上11.30分之前处理。


Sunday, October 28, 2018

SST 知多少 - 66

在 SST 时代,注册的制造商,如果采购以下的物品,那些能够申请 Exemption, 那些不能?

如果可以申请 Exemption,如何申请呢?


制造商用作生产过程的:
1 原料Raw materials;
2. 配件 Components;
3. 包装
4. 辅助品

都能够申请 Exemption。所谓的 Exemption,就是说,不需要缴付任何销售税给他们的供应商。

然而,即使是购买上述物品,如果不是用在生产上,是不能 Claim Exemption 的。当然,卖出去时,也不 Charge 客户。

~~~~~~~~~~~~~

至于机械呢?

这个,只有符合 Schedule A Item 55 的条件的商家才能申请 Exemption。

主要的条件就是 - 获得 MIDA 的 Confirmation Letter。【https://jpc.online.mida.gov.my/midawebpki/

~~~~~~~

至于车呢?

关税局只能对你说声 - 抱歉。

Thursday, October 25, 2018

SST 知多少 - 65 我到底是不是制造商,需不需要注册?

在 Sales Tax Act 2018 ,究竟什么人才算是制造商,需要去注册?

根据销售税法令,凡是涉及生产课税物品【Taxable Goods】的商家,都在注册的范围内。


图 2 - 这名商家是名副其实的 - 制造商

图 3 - 制造商买了原料后,交给别人代工【Sub Con】,他们两个其实也算是制造商,都在注册的范围内

那么,图 1 呢?

什么情况下,需要征收 Sales Tax 呢?

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Wednesday, October 24, 2018

SST 知多少 - 64 【Sch A 53】

Sales Tax (Person Exempted From Payment Of Tax) Order 2018 总共有3个附表 (Schedule):

附表 A – 任何人士或特定人士
附表 B – 生产特殊非课税货品的制造商
附表 C – 注册制造商/任何受注册制造商委托的人士


这个指令,给予的是豁免 (Exemptrion),也就是说豁免交付销售税 (Sales Tax)。

Schedule A 是公开给所有人士(当然,还是需要在Schedule A 内指定的)申请。

在这个附表中,总共有71个 Item。也就是说总共有71个组别人士可以作出申请。

今天看看 Schedule A 里面的 Item 53。

如果商家购买包装原料【Pacaking/Packing Materials】是用在出口:

1. Fresh Eggs
2. Fresh Vegetables
3. Fresh Fruits
4. Aquatic Plants
5. Aquarium Marine Life [水族馆海洋生物]
6. Cutter Flowers

在这个指令下的第53项,能够申请豁免【当然需具备些条件】。

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Tuesday, October 23, 2018

SST 知多少 - 63 【Sch A 34 & 36】

Sales Tax (Person Exempted From Payment Of Tax) Order 2018 总共有3个附表 (Schedule):

附表 A – 任何人士或特定人士
附表 B – 生产特殊非课税货品的制造商
附表 C – 注册制造商/任何受注册制造商委托的人士

这个指令,给予的是豁免 (Exemption),也就是说豁免交付销售税 (Sales Tax)。

Schedule A 是公开给所有人士(当然,还是需要在Schedule A 内指定的)申请。

在这个附表中,总共有71个 Item。也就是说总共有71个组别人士可以作出申请。

今天看看 Schedule A 里面的 Item 34 及 36。

1. 当物品卖出海外时,有可能需要运送回来做维修,然后再运送回海外。

2. 当从海外买了物品(Import) 后,不排除需要运回去做维修,然后再运回马来西亚。

当涉及到运进马来西亚时,都牵涉到 Sales Tax。

因此,这两个指令的用途是 - 申请豁免。

有哪位同学曾经申请过的?希望你能来分享一下经验。

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“销售税及服务税2018” In House 培训课程

感谢 BMI YL Tax Consulting Sdn Bhd 及 TF Lim & Aasociates 的邀请,1023 KL - “销售税及服务税2018” In House 培训课程,圆满结束。

在此,感谢27位学生的参与,也感谢所有的工作人员。

Monday, October 22, 2018

SST 知多少 - 61 【Sch A 33 & 37】

Sales Tax (Person Exempted From Payment Of Tax) Order 2018 总共有3个附表 (Schedule):

附表 A – 任何人士或特定人士
附表 B – 生产特殊非课税货品的制造商
附表 C – 注册制造商/任何受注册制造商委托的人士

这个指令,给予的是豁免 (Exemptrion),也就是说豁免交付销售税 (Sales Tax)。

Schedule A 是公开给所有人士(当然,还是需要在Schedule A 内指定的)申请。

在这个附表中,总共有71个 Item。也就是说总共有71个组别人士可以作出申请。

今天看看 Schedule A 里面的 Item 33 及 37。

看上去类似,一个是暂时性进口,随后再出口。另外一个就是出口了后再回来(进口)。

这个指令没有写到十分清楚,不过有学生回报说是给 - 【展览】用的。

有哪位同学曾经申请过的?希望你能来分享一下经验。

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SST 知多少 - 62 【#HSCode】

Sales Tax (Goods Exempted From Tax) Order 2018 总共有320 页,里面阐明什么物品是不征收销售税的 (也就是 0% Sales Tax)。

打开后,大家会看到一组一组的号码,究竟是什么来的呢?

哪些号码其实就是 HS 编号。

世界海关组织(WCO)主持制定的HS编码有六位数:

1。把所有商品分为22大类98章(其中第77章为空——保留为将来所用)
2。章下面再细分为品目(前四位)和子目(前六位)

学 Sales Tax,不得不学学这个。

在为你的物品寻找 HS code 时,首先你必须要知道你的物品是属于哪一类?

动物?植物?木类?塑胶制品?。。。

为大家附上 - 这 22 类中英文对照。
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Saturday, October 20, 2018

SST 知多少 - 60

任何人士,购买制造物品是为了出口,可以申请这个 A57,以便能获得豁免 (Exemption)

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Wednesday, October 17, 2018

SST 知多少 - 57

2018年销售税法令提供不少的豁免给商家:

1. 针对物品 【Goods】- Sales Tax (Goods Exempted From Tax) Order 2018


2. 针对活动【Activities】- Sales Tax (Exemption From Registration) Order 2018

3. 针对人士【Person】- [Sales Tax (Person Exempted From Payment Of Tax) Order 2018]

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Monday, October 15, 2018

SST 知多少 - 56

2018年服务税条规 - 内明究竟什么服务属于课税服务 (Taxable Services)。

该条规也将这些服务归纳成 9 个组别 (Group),即:Group A - I 。

当中, 在 Group A - F 内的商家,其所提供的所有服务皆需要征收服务税。

餐饮业 (F&B) 属在 Group B,因此,有餐饮业业者所提供的服务,也是全部都在服务税范围内。

2018年10月8日,财政部针对Group B 的餐饮业 (F&B) ,颁布了一项修订,即:

从2018年10月9日起:

1. 餐饮业 (F&B) 的租金(服务的一种),不需要征税【例子:摊位租金、场所出租,等等】

2. 销售香烟不用征收服务税。

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总结:

从事餐饮业的商家,在下列情况下,不需要征收服务税:

1. 在教育机构内的食堂;
2. 在宗教机构或团体内的食堂;
3. 香烟;
4. 租金。

其他的服务,一律征收服务税【法定注册门槛 - 150万令吉】

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Friday, October 12, 2018

SST 知多少 - 55

什么是 PCA (Principal Customs Area)?

什么是 DA? 还有,什么是 SA?

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Wednesday, October 10, 2018

SST 知多少 - 53

制造的定义包括把原料的形状改变后,产生出一个新的产品。

【糟糕,我卖西瓜的,每天都有客户叫我把整粒西瓜切小片,那我岂非从“西瓜小贩”变成“西瓜片制造商”?举例子 - 假设西瓜是 Taxable Goods。】

当你鉴定了自己的活动属于是"制造"后,有一个指令是你需要去看看的,那就是 2018年销售税 (豁免注册)指令。

Sales Tax (Exemption From Registration) Order 2018

在这个指令内,有着20个制造活动,即使年度营业额超出法定注册门槛,将被豁免注册。

也就是说 - 不用注册。

其中一个叫 Reduction of Size。

很多商家都会想办法往这里钻。

但是,要注意看。

指令内有一段话 - Solely。

严格来说,按照字面的诠释就是说 - 这是你公司唯一的活动,你才能豁免注册。

如果你的公司还有其他的生产线,且年度营业额超过50万令吉法定注册门槛,那么你还是需要注册。

那么,话又说回来,注册后,我的那些纯粹 -- “大变小” (Reduction of Size) 的,可以不用 Charge Sales Tax 吗?

~~~~~~~~~~~~

比如商家的活动如下:

1. 制造椅子;
2. 帮人切西瓜(大变小)。

制造椅子需要 Charge Sales Tax,那么纯粹帮人切西瓜呢?

按照字面上的诠释 -

因为 Customs 的 Order 是说 - 如果商家只 (Soley) 从事那20项活动,Exemption From Registration。【Customs 由始至终没有说过不用 Charge。】

不过,我们几个老师的看法是 - 切西瓜是不用 Charge。

但是,这只是我们的看法。

要安全起见的话,建议申请 Customs Ruling,求个平安。

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SST 知多少 - 54

基本上,DA 跟 SA 一样,不在 SST 的范围内。

然而部长可以指定,在 DA 内的 一些服务需要征收服务税。

这可在 Service Tax (Imposition Of Tax For Taxable Service In Respect Of Designated Areas And Special Areas) Order 2018 看到。

原本在 DA 及 SA 内的这 5 项服务需要征收服务税:

1. Domestic flight,

2. Telecommunication services,

3. Accommodation,

4. Provision of food and drink; and

5. Customs clearance.

然而,2018年9月6日起,在 DA 内的住宿及饮食业不在 Service Tax 范围内,因此无需征收服务税。

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Tuesday, October 9, 2018

SST 知多少 - 50

2018年销售税(豁免缴付税务的人士)指令

[Sales Tax (Person Exempted From Payment Of Tax) Order 2018]

的 A 附表,第 57项 (Item 57) 的用法:

条件:
1. 采购课税物品;
2. 在6个月内会出口;
3. 相关物品不能在马来西亚销售(除非获得总监批准);

满足上述条件,在申请了 A57 的证件后:

1. 供应商在销售相关物品时,不会向有关人士征收销售税;
2. 进口相关课税物品时,不需要申报销售税(如下图显示)。

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