Tuesday, April 7, 2015

消(72):开退款单(Credit Note),要用什么税务编号?

究竟是AJS 还是SR?



消费税报表(GST-03)的第5项,及销项税涵盖了两个元素:

1. 5a - 标准税率的供应价值


2. 5b - 销项税总和(包括呆账回收和其他调整)



今天,假设你卖东西给客户,你开税务编号。

过后有些商品有损坏,客户退货给你。

客户退货给你,有两种处理方式:

1. 你开出退款单(issued Credit Note );又或者

2. 客户开索款单(received a Debit Note )给你。

无论上面那一种形式,都是为了把退货记载在你的账簿内。

那么,税务编号,究竟是哪一个?

很多人没有把这仔细读清楚,如果有读清楚,就会知道开退款单(Credit Note)又或者收到客户开的索款单(received a Debit Note ),要用什么税务编号?


价值必须要排除在5a内。

大家都该知道吧?

AJS这个税务编号的使用,只会调整销项税,也就是说,它只会帮你调整5b,而不会调整5a的。

如果AJS这个税务编号不会调整5a,那它怎样将价值(Value)排除在5?

下图是一个例子,采用SR这个税务编号后,价值和销项税纷纷会被记载到消费税报表的5a和5b去。


54 comments:

  1. 所以AJP和AJS是 怎樣用的?

    ReplyDelete
    Replies
    1. Anonymous,

      请参考 - http://klsecompany.blogspot.com/2015/04/73-ajs-ajp.html

      Delete
    2. 请问RON95 肯定是OP吗?

      Delete
    3. 如果你是销售 Ron95, Diesel, LPG, 你的税务编号是 - RS

      如果你是采购(Purchase)这些商品,关税局没有明确的给予任何税务编号,因此,大家就只好采用 OP作为取代。

      Delete
    4. Anonymous,

      RON95 - ZP也可以。

      Delete
  2. 你好,我有个问题

    顾客在01/04/15买了RM1,000.00的service而只付了RM600.00,过了8个月后顾客还不剩下RM400.00。那公司在15/12/15出CN当作discount(RM400.00)给顾客以claim回(RM1,000.00)的output tax,可以吗?

    还是把RM400.00出bad debt relief以claim回(RM1,000.00)的output tax?

    那bad debt relief 和CN有分别吗?

    谢谢。

    ReplyDelete
    Replies
    1. Anonymous,

      1/4/2015买 - 1000
      30-9-2015 - 满6个月

      1/10/2015 - 需要claim bad debt relief,最新的关税局裁决,假设你不想申索bad debt relief需要在5天内书信向总监申请。

      再过多两个月(也就是8个月后),你确认他不还钱了,此时开CN.

      不过,你需要用AJS 做一个 这个CN的 output tax 调整。

      Delete
    2. Anonymous,

      你也可以直接 write off 掉这笔烂帐。

      Delete
  3. 你好,我有个问题

    顾客在01/04/15买了RM1,000.00的service而只付了RM600.00,过了8个月后顾客不还剩下的RM400.00。那公司在15/12/15出CN当作discount(RM400.00)给顾客以claim回(RM400.00)的output tax,可以吗?

    还是把RM400.00出bad debt relief以claim回(RM400.00)的output tax?

    那bad debt relief 和CN有分别吗?

    谢谢。

    ReplyDelete
    Replies
    1. Anonymous,

      1/4/2015 的单,在30/9/2015年就满6个月,此时在10月你可以申索bad debt relief,跟Customs 拿回那个 Output tax。

      你开CN等于给Discount 他们了,你如果用bad debt relief,他们还是在欠着你钱。

      Delete
  4. Mr Chin, 您好。 请问, 在GST前零售业的顾客在三天内来还尺码, 通常都会直接换或补价钱。 现在GST时代, 该如何处理比较好呢? 谢谢。

    ReplyDelete
    Replies
    1. Aun Yun Tan,

      需要开CN了,是有点麻烦。

      如果你有采用软件,可以攫取有关税务发票,然后直接转去开CN,注明理由。

      Delete
  5. 请问, 零售业
    1)在GST前, 处理退货(换尺码或货品有瑕疵等), 是用与单据同一组号码价格‘-"而已, 现在有GST,不太可能叫店员开CN, 该如何处理比较适合呢?
    2) 1/4/2015 过后来退三月尾的货, 是否有消费税?
    谢谢您!

    ReplyDelete
    Replies
    1. Anonymous,

      1/4/2015前的,都不在消费税范围内,因此即使现在有人退货,也不会有消费税。

      Delete
  6. 1) 请问意思是如果有credit note/debit note for supply, 用AJS?只是调整5b?如果是supplier credit note/debit note, 用AJP for 6b?
    2) GST-03 no.16 Total value of capital goods is that means all the fixed asset value need to declare here? such like computer, furniture as well?

    Thank you very much.

    ReplyDelete
    Replies
    1. Anonymous,

      1. CN 和 DN 不能用 AJP 和 AJS

      2. For Mix suppliers who acquired capital assets > RM 100,000

      Delete
    2. Thank you for your reply. Sorry can I clarify more on the below:
      1) CN and DN still use SR?
      2) Item no.16 in GST-03 only applicable to mix supplier who acquired capital assets? For standard supplier, there is no need to fill up this value even though they acquired capital assets > RM100,000 ?

      Delete
    3. 但是现在 software 都 mapping 全部 Fixed Assets 去这个 column 16, 没有限制 > 100,00

      Delete
    4. To rectify:

      2, GST-03 no.16 Total value of capital goods is that means all the fixed asset value need to declare here? such like computer, furniture as well?

      "Yes"

      Delete
    5. Anonymous,

      是的,之前我的诠释出现误失。

      全部都去 C16,不过Passenger Car应该被排除在内。

      Delete
    6. Anonymous,

      1) CN and DN still use SR - Yes

      2) Item no.16 in GST-03 only applicable to mix supplier who acquired capital assets? For standard supplier, there is no need to fill up this value even though they acquired capital assets > RM100,000 ?

      About this, checked with software dealers, they said this column is apply to all capital goods that being acquired, regardless you are taxable supplier or mix supplier.

      Delete
  7. 你好。。那 开cn 给discount, 是不是AJS ??? Thanks. ..

    ReplyDelete
    Replies
    1. Anonymous,

      不是,还是用会 SR.

      Delete
  8. I. 是说FORM GST-03 Part C16 "Total value of capital goods acquired"是专门给mixed suppliers 填的?
    所以std/zero rated suppliers 即使有买Capital Assets(+6%input tax) 和 同时有claim这6% input tax 是不需要填C16的?

    II. 另,如果公司A(gst registrant) 出租residential premise 给他人B, 合同上注明 use of premise是作为OFFICE, 请问公司A需要开tax invoice 向B征收多6%gst吗?

    III. 对公司A来说,这个租金收入是RESIDENTIAL premise (ES) 还是 COMMERCIAL unit (SR)?

    谢谢, 感激你不辞劳苦为大家解除疑难。 感恩!

    ReplyDelete
    Replies
    1. Anonymous,

      1. 是的

      2. 根据豁免指令,此时,需要征收消费税,因此已经用在商业用途了

      3. SR

      Delete
    2. Anonymous,

      To rectify,

      1. "Total value of capital goods acquired",是给全部商家用的,不是只限定混合供应商,只是在税务编号上,选用TX的后,要确认价值和消费税除了出现在5a 和5b,也要出现在C16.

      Delete
  9. How come GST-03 Part C16 "Total value of capital goods acquired" is for For Mix suppliers who acquired capital assets > RM 100,000?

    Sorry i can't agree with your reply here for this.

    Panduan mengisi borong GST03 never mentioned that this part is esp for MIX SUPPLIER to fill out! Please note that this is refer to CAPITAL GOODS ACQUIRED not CAPITAL GOODS ADJUSTMENT (CGA), i afraid you have mixed them up.

    if i am wrong please correct me.

    ReplyDelete
    Replies
    1. Anonymous,

      Agree with your points, look like I overlooked it, thank you very much for rectifying me.

      Delete
  10. 请问 顾客CLIAM 货应该放什么TAX CODE?

    ReplyDelete
  11. 想问下,如果A给B cash voucher, B发给顾客, 顾客到A用餐用Cash Voucher. (顾客有还GSt)然后A会把收到Cash Voucher Bill 给B。。。 那么A billed B 公司, 要Charge 他GST 吗? 谢谢~~

    ReplyDelete
    Replies
    1. Anonymous,

      A是跟B claim 回,没有GST,但是服务的提供如果有收钱,需要GST。

      Delete
  12. 泰国分公司的员工来马来西亚去见我们客户。泰国分公司开invoice(in USD amount) bill 我们那位员工在这里住酒店的费用和机票等费用。这些费用都有GST,而且都under 我们的公司名字。请问可以进input tax吗?该用USD换算成马币,还是直接用酒店收据的数目呢?谢谢!

    ReplyDelete
    Replies
    1. Anonymous,

      如果他们开税务发票给你,并加上GST,你就跟他们的税务发票。

      Delete
  13. 1/4/2015前的,都不在消费税范围内,因此即使现在有人退货,也不会有消费税。
    那么就是在4月份,顾客退4月份之前的货,tax code是使用NR 吗?谢谢

    ReplyDelete
    Replies
    1. Lynn,

      NR是,如果你的供应商没有注册,你向他买,才用的。

      你的这种情况,应该是OP 或 OS。

      Delete
    2. 好的,明白谢谢你

      Delete
  14. 1.在四月份,退四月之前的货给供应商,没有消费税,没有放tax code可以吗?
    2.四月开始,一个CN/DN只可以refer一个invoice no.?
    3.货物是在四月之前和之后进的货,在四月的时候坏了或者被偷了,需要算output tax吗?
    谢谢!

    ReplyDelete
    Replies
    1. Tan,

      1. 可以

      2. 看系统,基本上没问题

      3. 坏了或被偷,不需要,但是要有证明,比如police report等

      Delete
  15. 你好,我出席了你在JB的GSTACCOUNTING, 很好的课。谢谢你。讲义我还在反复复习中,还是有些小问题要理清楚。

    公司卖冷气机
    公司的冷气机坏了,Disposal 没价值。 要AC GST吗?
    装了部新的,因为是公司的销售货。 要AC GST ?
    (以前是GL 做Journal entry.。 因为要FILL GST-03 FORM, 貌似不能以GL ENTRY 来处理了)。
    如上面提问有提到 COMPANY ASSET 也必须在C16 出现。
    谢谢。
    我在用OBM software。 和AUTO COUNT 有点相似的。。 只是在CLAIM COMPANY EXPENSES和ASSET 方面, 我还得和 SOFTWARE SUPPORT 了解。


    ReplyDelete
  16. KANIJA,

    1. 如果没有价值,不需要申报销项税。

    2. 装了部新的,因为是公司的销售货。 个人觉得不算是一项供应,因此没有消费税。

    3. 至于C16,这种情况下,不会出现。

    无论如何,关于2 & 3, 在等看关税局有没有明示。

    ReplyDelete
  17. 您好,我想问您几个问题:
    1。我公司向供应商买了些货,帐期为60天。但,对方现在要求帐期缩短为30天,而且会以2%回扣。所以,现在我应该以 CN  来当 DISCOUNT ALLOWED, 对吗?那么,TAX CODE 应该放什么呢?

    2。电话单里有销售税。那么,我应该放什么 TAX CODE 呢? 

    3。我公司有时会供应货品给学校和政府部门。据知,政府部门是免销售税的。所以,当他们购物时,我应该放什么TAX CODE 给他们呢?是否需要向他们索取一些文件来作证据呢?若是的话,那又是什么文件呢?

    ReplyDelete
    Replies
    1. KY LIM,

      1. 是的,到时采用CN,tax code 跟会invoice 的那个

      2. 消费税还是销售税?

      3. RS,你需要向他们讨取一张文件(Certificate),并叫他们在你的单后面做一个declaration

      Delete
  18. 您好, 我想请教您:

    进口或出口当中的 Forex exchange gain/loss 可以用CN 或DN 吗? 因为如果用journal entry 它无法对回有关供应商或客户。 要用什么tax code?

    谢谢!

    ReplyDelete
    Replies
    1. bbmonster,

      可以考虑 Credit 或 Debit Memo

      Delete
  19. 您好,我在21/05/15买了一台冰箱,可是这冰箱现在有技术上的问题有损坏,土库的人已经检查和证实了,所以现在我只好跟有关商店要求退款,请问售价有包括gst的,可以要求退款吗?

    ReplyDelete
    Replies
    1. MissCheryl Cheryl,

      有关商店退款时,需要给你开一张CN,你这里需要根据他的CN进账,然后将以前claim过的input tax给回Customs。

      Delete
  20. 你好,请问我公司买了一部电脑as fixed asset,我放Tx claim了input tax,那么怎么将它又出现在C16的column 呢

    ReplyDelete
    Replies
    1. JessLife,

      你的会计软件需要做一些设定。

      Delete
  21. 请问,如果我还有1/4前还有没开的invoice,现在才开,我可以开debit note吗?如开tax invoice是不是一定要charge gst

    ReplyDelete
    Replies
    1. Carmen Lam,

      如果服务是在1/4之前好,又或者东西已经在1/4之前送。

      开Normal Invoice,没有GST。

      Delete
  22. 您好,之前有出席你在JB的讲组会。但是现在还是有点混乱。因为看到我的supplier给我的退单有不同的 tax code,所以想在这里问一下

    顾客退货给我,我要开Credit Note给他。货物是 1/4/2015年之前买的。所以没有charge GST. 请问,这个item的 tax code, 应该是 SR? ZRL 还是 OS?

    谢谢你!

    ReplyDelete
    Replies
    1. Serene Tan,

      退单是有“可能”出现不同的 tax code的。

      顾客退货给你,货物是 1/4/2015年之前买的。

      1/4/2015年之前是没有消费税的,因此,你在退货时,一般我们就不放tax code;若要放,比较恰当的就只有OS。

      Delete

Note: Only a member of this blog may post a comment.

LinkWithin

Related Posts Plugin for WordPress, Blogger...