Friday, March 13, 2015

消(49):送礼,账目要怎样处理?销项税怎样申报?

今天谈视为供应(Deemed Supply)的其中一项。


这个礼物法则,相信大家都有一定的了解了。



在送礼之前,首先要采购。

假设所送的礼物是一项标准税率商品。


供应商可能会给你开出税务发票,又或者给你一张收据【具有完整版税务发票的资料要求】。

怎样进账,因人而异,可以以供应商的单先进账,然后再付钱。

不过,一般上,在零售店,都是现金交易的。

因此,也有会计师会直接以付款凭证进账(税务发票或认可收据附属在付款凭证)。

无论怎样,就是要将120令吉的消费税,呈现成为你的进项税(在资产负债表)。


如果还有朋友是手写做账,其会计复式如下:


此时,如果开启损益表,会看到礼物开销2000令吉。

另外120令吉呢?

它去了你的资产负债表,成为你可申索的进项税。



过后,将礼物送出去。

必须要做个记录,以确认所送出去的礼物,须不需要申报销项税。

由于送出去的礼物,价值2,000令吉,而且是只给一个人,熟悉礼物法则的,心中已经有数,就是需要申报120令吉的销项税,如下:



市面上的会计软件,都具备了这个记录的功能。

将相关资料输入后,会计软件会帮你处理(计算)。

下图是SQL:


下图是 AutoCount:


过后,你攫取你的消费税报表,会看到5a、5b、6a、6b,如下(假设在相关征税期,就只有这个采购礼物和送礼的事项):


再回去看你的损益表,会发现会计软件将120令吉的销项税,认列为一项开销。

这120令吉,可以和礼物开销结合(Group)在一起,也可以另外开设多一个名为消费税费用(GST Expense)的账户。

怎样记载,关税局是没有兴趣。

站在所得税(Income Tax)的角度来看,你们觉得应该怎样处理会比较方便?


资产负债表会出现这两组数据,即:一边厢是你采购的进项税,另一边厢是赠送礼物的销项税。


每个征税期结束后,最好做一个账户结算。

过后,资产负债表就会如下:


买会计软件,最重要选择具有你要的功能,而不是纯粹看价钱。

便宜的电脑软件,买了之后,如果只是单纯做记录而已,其他都要自己去算,到时处理消费税事务,颇吃力的。

不过,我相信,大部分会计软件都具备这些基本功能,剩下的工作就是设定(mapping)与培训。

12 comments:

  1. 顾客在年头都会要我们sponsorship annual dinner lucly draw gift给他们,通常我们会开CN contra 他们的account sponsor 当做cash 给他们,问题是四月一号后还可以开cn contra 吗? 超过500,要给output tax 吗??谢谢。。

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    1. Anonymous,

      你的情况比较像 Sponsor CASH。

      四月一号后,如果你是买一个东西回来,再送给他们,只要超过500令吉,就需要申报销项税。

      如果你是cash sponsor,就没有这个问题。

      你不能开CN。

      名称上,要改一改。

      参考 - Q&A(29):现在商家常用Credit Note来做Contra Payment,消费税时代后还可以这样做吗?【http://klsecompany.blogspot.com/2015/03/q-notecontra-payment.html】

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  2. confused now. what if my company disposed a fixed assets (computer or furniture) after April 2015 and this fixed assets bought before GST?
    Any GST charges?

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    1. Initially they said no, but now, become yes.

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    2. OMG... not fair

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    3. is that means have to dispose the fixed assets possible before GST? May i know which statement saying that change, i wan show to my boss.

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  3. 我送所有顾客礼篮,但是每个顾客的礼篮都没超过RM500,我需要做deem supply吗?
    然后我能claim gst吗?

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    1. silvia,

      每个顾客的礼篮都没超过RM500,不用做deem supply,能claim gst。

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    2. 不过我的单是所有礼篮的总额,不必做deem supply,能claim gst?

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    3. silvia,

      礼篮是个别看的,只要个别少于500,都可以claim gst。

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