Thursday, October 2, 2014

消(2): 什么是消费税(Goods and Services Tax,简称GST)?

这篇文章也许留言过多,因此现在我要回覆,却上载不到。

之前有留言的朋友,抱歉。

想留言的朋友们,请到其他的文章留言,谢谢。


消费税是政府向应课税的商品及服务征收的税项,这也包括所有进口商品及服务,所有注册厂商将作为政府代理,以向消费者征收消费税。

消费税主要包括进项税 (Input Tax) 以及销项税 (Output Tax),进项税是指在购买商品及服务时所支付的消费税;销项税则是指在营业销售时向客户所收取的消费税。

由于目前推行的销售 (Sales Tax) 及服务税 (Service Tax) 有其不善之处,政府才决定以更完善的消费税取代。

对缴税者来说,消费税将会是一视同仁,对所有人征抽税务的税制,即使是那些曾经设法逃税的人,也无可避免。

目前,全球超过160个国家已落实了消费税或增值税(VAT),税率介于5至27%。柬埔寨、印尼、寮国、菲律宾、新加坡、泰国和越南,都是已推行消费税的东协国家。


消费税是由马来西亚皇家海关管理,登记成为消费税的个体,将会被视为消费税注册人,目前所拟定的强制性注册登记门槛,是年度应课税供应(前称:营业额) (Taxable Supply) 超过50万令吉。

企业可能会误解自己得向政府缴纳消费税,其实不然,已注册消费税户口的企业不过是协助政府向商品或服务使用者征收消费税,消费税并不会以“开销”的形式出现在公司的损益表内 (Does not appear as an expense item in their financial statements)。

消费税的范围及其征收(Scope and charge):


我们都没有法律背景,纯粹看上图法案的讲解,或许大家会很混淆,将之重组后如下:

一个应课税人士 (taxable person),在马来西亚 (Malaysia) 进行生意的当儿 (in the course or furtherance of business),供应应课税商品或服务 (taxable supply);又或者是所有进口至马来西亚的任何货物 (Imported goods) ,都需要征收消费税。


2014年消费税法令第3条 - 生意 (business) 的定义:

包括任何贸易、商业、专业、职业或任何其他类似的活动 (Include any trade, commerce, profession, vocation or any other similar activity),不论是否以盈利为目的。

下列情形也会被视为一项生意:

一间俱乐部、协会、社团、管理公司、联合管理机构或组织, (by a club, association, society, management corporation, joint management body or organisation),为其会员或单位提供设施或利益 (provision of the facilities or benefits,并有收费 (for a subscription)。


2014年消费税法令第4条 - 供应 (supply) 的定义:

指所有商品及服务的供应,包括具有对价的进口服务 (imported services, done for a consideration),这里也要视拥有权有没有转换,如果拥有权没有转移的话,那么所提供的产品将被视为租赁,是服务的一种。


所谓应课税人士 (taxable person) 是指在消费税法令下,已经注册或需要进行注册的“人”。

此人包括:一个人、独资经营(Sole Proprietorship)、合伙经营(Partnership)、有限公司(Sdn Bhd)、联邦政府、州政府、地方或法定机关、法定机构、协会、俱乐部、职工会、合作社、信托机构及任何商业注册及非商业注册的机构、组织或团体。

当应课税人士所提供的应课税商品或服务,其全年营业额额超过50万令吉的门槛,就得登记消费税户口。

进行注册前,先问问自己几个问题,看看自己是不是应课税人士:

1. 是否在马来西亚经营一门生意?(答案必须 - 是)

2. 是否在供应应课税商品或服务?(答案必须 - 是)

3. 是否生意全年销售额超过50万令吉的门槛?(答案可以是“是”,也可以是“不是”)

第3题的答案,或许大家有些摸不着头。

其实,即使全年营业额没有达到法定的门槛,如果关税局允许的话,也可以进行自愿注册消费税户口,不过一旦注册后,就必须维持该户口两年。


政府在参考了多个国家的消费税体制度后,集思广益制定出一份自认为最齐全,最完善的法令,并选择通过数个机制,以降低平民百姓的税务负担:

(一)标准税率供应品 (Standard-rated)
  • 商品与服务将以标准税率征收消费税,标准税率目前暂定为6%。 
  • 企业可通过“消费税回扣机制”取回被征的进项税 (Input Tax)。 
通过下图,可以看出已注册消费税户口的企业,会在每个商品及服务供应链中附加消费税 (也就是销项税),也可以针对所购买的商品及服务,从政府手中索回已缴付的消费税(也就是进项税)。

例子:

制造商(已经注册消费税户口)销售一张桌子的价钱是100令吉,那么他就必须向批发在开一张税务发票 (Tax Invoice) 如下:

桌子 - 100.00
消费税(6%) - 6.00
发票总值 - 106.00

对制造商而言,6.00是销项税,须如数缴交给关税局。

批发商(已经注册消费税户口)以106令吉买后该桌子后,就可以申请6.00令吉的进项税 (Input Tax) 回扣。

对于批发商而已,其桌子的成本是100令吉,因为6令吉是可以回扣的,不能计算为其成本 (cost) 或开销 (expense)。

假设批发商以120令吉将该桌子批发给零售商,那么他就必须给该零售商开一张税务发票 (Tax Invoice) 如下:

桌子 - 120.00
消费税(6%) - 7.20
发票总值 - 127.20

对批发商而已:

6.00令吉是进项税 (Input Tax)
7.20令吉是销项税 (Output Tax)

批发商的净销项税为:

=7.20 - 6.00

= 1.20令吉(须缴纳去关税局)

零售商(已经注册消费税户口)以127令吉20仙买后该桌子后,就可以申请7令吉20仙的进项税 (Input Tax) 回扣。

对于零售商而已,其桌子的成本是120令吉,因为7令吉20仙是可以回扣的,不能计算为其成本 (cost) 或开销 (expense)。

假设零售商以150令吉将该桌子卖给消费者,那么他就必须给该消费者开一张税务发票 (Tax Invoice) 如下:

桌子 - 150.00
消费税(6%) - 9.00
发票总值 - 159.00

对零售商而已:

7.20令吉是进项税 (Input Tax)
9.00令吉是销项税 (Output Tax)

零售商的净销项税为:
=9.00 - 7.20
= 1.80令吉(须缴纳去关税局)

在这一项生意运作的过程中,桌子的拥有权有转移,每一个阶段所缴付的消费税如下:

制造商 - 6.00
批发商 - 1.20
零售商 - 1.80
总共 - 9.00

这9令吉,完全由消费者在买单,不管是制造商、批发商还是零售商,他们只不过代关税局在资产转移的不同阶段当中,帮忙代课税与缴纳。



(二)零税率供应品(Zero-rated)
  • 应课税的供应品 (商品或服务),可享获零税率。
  • 尽管有关供应没有征收消费税,但是供应商可通过“消费税回扣机制”(Input Tax Credit)取回之前被其供应商所被征的进项税 (Input Tax)。

零利率供应品有以下种类:

1. 出口到国外的货物及服务 (Export of goods and Services);

2. 蔬菜、肉类、鱼类、鸡蛋 (Vegetables, Meat, Fish, Egg);

3. 米、糖、盐、食油 (Rice, Sugar, Salt, Cooking Oil);

4. 家庭水供 (Water - household);

5. 首300单位家庭电供 (Electricity - household < 300 units)。

消费者虽然没付任何消费税,不过批发商及零售商在供应链阶段是可以索回进项税 (Input Tax)。

如果该名消费者是一名商家,虽然供应阶段无需征收销项税(Output Tax),但这商家还是需要为他业务上其他的开销缴付进项税,比如:租金、水电费等等。


(三)豁免征税供应品(Exempted)
  • 不必征收消费税的供应品 (商品或服务)。
  • 同时供应商也将不获回扣(Not claimable)。
如果是提供这类货物或服务,商家不必向消费者课消费税,不过他也不可以追讨之前所有为其成本 (cost) 或生意开销 (expenses) 所缴付过的进项税。



豁免供应品有下列的种类:

1. 住宅 - 销售或出租 (Residential property - sale/rent);

2. 供住家、农业或其他一般用途的土地的销售或租赁 (Land for residence or agriculture or general use - sale/rent) ;

3. 住宿 - 有条件 (Accommodation);

4. 金融服务 (Financial Services);

5. 教育 (Education);

6. 托儿(Childcare);

7. 保健 (Healthcare);

8. 人寿保险 (Life Insurance);

9. 公共交通 (Passenger transportation);

10. 大道收费 (Highway Toll);

11. 丧礼、葬礼、火葬服务 (Funeral, Burial and Cremation)。


(四)消费税范围外的供应品(Out of Scope Supplies)

如果提供这类货物或服务,商家不可以向消费者征收消费税,种类包括:

1. 非生意供应;

2. 来自非消费税注册商家的供应;

3. 马来西亚以外的供应;

4. 联邦及州政府供应,如:医药、教育、护照处理等;

5. 地方政府与法定机构所提供的执行与执法 (regulatory and enforcement) 服务,如:执照或准证申请服务。


目前消费税仍缺少的部分,如零税率、豁免税率等的详情,都会在即将来临的财政预算案上宣布。

申报进项税 (Input Tax) 措施可吸引更多“影子经济”注册消费税。

242 comments:

  1. 这样读一读,GST更加了解了。

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  2. 谢大大的详细分享!
    请问,补习中心,有教育局的license, 请问有中GST吗?我问了关税局,每次答案都不一样!
    :(

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    1. 豁免供应品有下列的种类:

      1. 住宅 - 出售或出租 (Residential property - sale/rent);
      2. 供住家、农业或其他一般用途的土地 (Land for residence or agriculture or general use - sale/rent) ;
      3. 住宿 - 有条件 (Accommodation);
      4. 金融服务 (Financial Services);
      5. 教育 (Education);
      6. 托儿(Childcare);
      7. 保健 (Healthcare);
      8. 人寿保险 (Life Insurance);
      9. 公共交通 (Passenger transportation);
      10. 大道收费 (Highway Toll);
      11. 坟墓场地 (Funeral, Burial and Cremation)。

      根据上述,提供教育是被列为豁免征税,虽然不用征税消费税,但是也无法申请进项税(Input Tax) 回扣。

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    2. Tuition Center(Licensed or not) need to charge GST. For clarification purpose, please refer to Exempt Supply Order, Second Schedule, under education services, para 16. (b)(ii) , page 25, clearly stated educational institution does not include tuition center.

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    3. 这位朋友,

      谢谢你的协助, 帮忙解答。

      Weeyuun,

      根据最新在宪报发布的清单, 补习中心被排除在内了。

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  3. 建筑业需要向发展商政受消费税吗?因为他们卖的时候是房屋是免税的。对吗?

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    1. JaCy,

      豁免供应品的其中两类型:

      1. 住宅 - 出售或出租 (Residential property - sale/rent);
      2. 供住家、农业或其他一般用途的土地 (Land for residence or agriculture or general use - sale/rent) 。

      这是针对发展商而言。

      发展商的所有原料,或建筑成本,都会被征收消费税。

      有鉴于此,非商业性质的房屋虽然是免税的,然而发展商本身却也无法得到进项税 (Input Tax) 的回扣。

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  4. 请问卖金纸需要charge消费税吗?

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    1. Hwee Lin Koh,

      请问你是指“神料”吗?

      “神料”不在零税率的组别当中,至于豁免项目也没有看到(详细的名单还没有出炉)。

      因此,看来被归纳为标准税率供应品的机率蛮大。

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  5. 请问我是批发商而有些小型生产商或供应商没有GST我要怎么样运作?

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    1. Hok Tan,

      不排除我们的客户,又或者是供应商没有注册消费税户口。

      你的小型供应商或生产商没有注册消费户口,那么他们就不能够向你征收消费税,对你而言没有什么影响。

      只是有个小问题,他们由于没有注册,因此他们不能得到进项税 (Input Tax) 回扣(假设他们的供应商是有注册消费税户口),在这种情形下,他们的成本无形中增加了,那么他们如果还是以原有的价格供应给你货物,他们的利润就会遭受侵蚀。

      他们有没有可能会起价(为了维持利润)?

      这是你要注意的。

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    2. 供应商没有GST这样我可以卖给零售商加上GST吗?
      谢谢!

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    3. Hok Tan,

      你的供应商没有注册的原因有可能:

      1.年度营业额没有达到50万令吉的门槛;
      2. 年度营业额没有达到50万令吉的门槛,同时也不愿意自愿性注册;
      3. 需要注册但是一时(有意或无意)忘了注册。

      无论如何,对你没有影响。

      你还是根据自己的年度营业额去判断你需要申请没有,如果你的年度营业额超过50万令吉的门槛,你就需要申请;即使没有超过,你若要自愿性注册,也可以。

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  6. 请问做泊油路的有charge消费税吗?

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    1. Samantha Teoh,

      做泊油路是指?提供做泊油路的原料还是你是提供修路的工程?

      这个业务,不在零利率范围,在豁免名单上也暂时(因为最后的名单还没有出炉)没有看到被列入,因此假设你的年度营业额(应课税供应 - taxable supply)超过50万令吉,你是需要注册的。

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  7. 我是做摩多维修的年收并不达到标准,可是向供应商买货有gst,我该怎么办?能charge吗?

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  8. 我是做摩多维修的年收并不达到标准,可是向供应商买货有gst,我该怎么办?能charge吗?

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    1. Foong Y Law,

      首先,你没有达到50万令吉的门槛,是不需要申请。

      不过,你已经看到问题的所在,就是你的供应商会向你征收消费税,如果你本身没有注册消费税户口,这个消费税无形中成了你的成本,因为你不能得到进项税的回扣 (Claim Input Tax)。

      你有三种做法可以考虑:

      1. 你自己啃下这消费税,使之成为你的成本(有点荒唐,因为这会影响你的利润);
      2. 提高你的服务价格(看起来好像不错,但是你的客户会怎样反应?他们会不会因为这样而跑去别家摩多维修店?);
      3. 自愿性注册(目前为止,举凡申请自愿性注册的,关税局官员都会要求文件,同时也会进行拜访,以做审核)。

      以你的情形,如果要征收,绝对没有问题,如果你通过自愿性注册。

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  9. Replies
    1. Liang Fong Ang,

      要不要征收消费税,可以这样一步一步判断:

      1. 你所从事的业务是在消费税范围外吗 (out of scope)?

      答:不是

      2. 你所从事的业务是在消费税豁免清单内吗 (exempt scope)?

      答:目前为止,并不在

      那么剩下的一个关键问题就是:你的年度营业额有超过50万令吉吗?

      如果超过,就需要;如果没超过,就不需要(但可以自愿性注册)

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    2. 橡胶苗(任何苗)都是标准税率物品。

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  10. 请问州政府处理垃圾的承包商是否要向州政府索取GST?

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    1. This comment has been removed by the author.

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    2. 再补充:

      Supplies granted GST relief 清单还没出炉, 因此对州政府的供应, 需要再跟进。

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    3. 任何政府机构都没有获得服务供应的税务豁免(只有货品的豁免)。。。所以政府会就应税服务支付消费税。

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    4. 这位朋友,

      谢谢你的解答。

      是的,根据最新发布的宪报(上个月),确实如此。

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    1. 水灵,

      免税项目中未把汽油纳入其中,所以一般预测汽油和机票一样必须缴付消费税。

      财政部副部长拿督阿末马斯兰最近也披露,政府尚未决定汽油是否征收6%消费税,并促请公众勿相信网络上所流传的消息。

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  12. 请问商家应该怎样标价,东西要卖10.00,加上6%10.60,那应该标上10.00还是10.60给顾客看。。

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    1. wuchun ong,

      进入消费税时代,所有的标价必须包含消费税。

      也就是是这一类型,即:10.00 + GST 的标价已经被禁止。

      因此,当你在标价时,要很小心。

      举例,如果你标价10.00,那么:

      消费税 =100× 6/106。

      万一一时疏忽,可导致你的净利被吞噬。

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    2. 我的意思是,标价应该是10.60还是10.00 ,我要让我的客户看到含税的价钱,还是不含税的价钱,

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    3. wuchun ong,

      等下我会抽些时间,整理出一个 Q & A并发布,请稍候留意。

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    4. wuchun ong,



      你的标价,应该是10.60 (参考 - http://klsecompany.blogspot.com/2014/10/q.html)。

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    5. 我是一家超市,有卖香烟,一般香烟有实价,打个比如,香烟卖价为,12.00 加上GST 6%
      应该要标上 含税价钱标签为 RM 12.72.
      但,我隔壁的超市没有注册成为GST 会员,
      那他们就不被允许标上含税的价格 ,那他们就只可以卖 RM 12.00
      但,如果这样,他们的卖家不就便宜了吗 ?
      我就要卖含税 12.72 ,他就卖12.00
      这样的做法对吗 ?这样的标价对吗 ?

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    6. Gary Ong,

      你这个问题问的真好,我也看到当中的问题。

      不好意思,我还在找着答案,如果有具体的解答,我到时在发文解说。

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    7. Gary Ong,

      请参考 -http://klsecompany.blogspot.com/2014/10/q-retail-pricerrp.html

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  13. 你好,请问旅行社需要跟客人征收消费税吗?我是做旅行社的,我的公司大多数都是带团去外国的。

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    1. Chun Siang Tan,

      关于这,提供的服务牵涉的层面比较广泛,包括:

      1. 标准税率;
      2. 零税率;
      3. 豁免;
      4. 不在消费税范围。

      日后有时间整理,我再发文做出深入解说。

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    2. Chun Siang Tan,

      请参考 - http://klsecompany.blogspot.com/2014/10/7.html

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  14. 我的event 是在明年五月, 今年年底bill customer and customer made full payment. 请问 我的单据是不需要charge 顾客GST 6%??

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    1. kuun y,

      关于这个,需要留意一下,有些事项要注意。

      日后有时间我尝试做整理,然后发布,到时你再参考。

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    2. kuun y,

      Generally, GST is not charged on any supply made before 1 April 2015 even
      though whole or part payment is made on or after 1 April 2015 or a tax invoice is
      issued on or after 1 April 2015. However, GST is charged on any supply of goods
      made on or after 1 April 2015 even though the whole or part payment is made before
      1 April 2015 or a tax invoice is issued before 1 April 2015.

      For services, GST is charged on any supply of services performed on or after 1 April 2015.

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  15. if my event held on May 2015, and my customer was billed and fully paid in December 2014. Mean the invoice should not charge GST 6%?

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    1. kuuny ,现在不可以charge gst 。由于你都的工作会在5月2015完成,到时你要付6%gst 给政府,到时你不可以再charge 客户6%了。所以现在这个价钱你应该先预算6%先,在dec 2014收了钱先,到时may 2015给政府,你就不会少赚6%。

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    2. Anonymous,

      谢谢你帮忙解答。

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  16. How about Advertising firm? also charge GST? Can List out the What kind service Line will Charge?
    By the way, I travel kaki (already read your article, still not understand).... if i booking a trip by tour agent... also charge gst?

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    1. oic,

      无论你从事什么行业,可以这样判定:

      1. 你所从事的生意 (Business) 有在消费税范围外吗(Out of scope)?如果没有,继续(2)
      2. 你所从事的生意 (Business) ,有没有在豁免或零税率范围内?如果没有,继续(3)
      3. 你 的年度应课税供应 (Taxable Supply) 营业额有超过50万令吉吗?
      4. 你是否在马来西亚(Malaysia)经商?

      关于旅游,通过 tour agent,首先先鉴定你是出国还是在本地。

      如果是在本地旅行,看我该篇文章的第9张图(有旅游配套及价格清单那张)。

      如果是在海外旅游,机票及当地旅店费是免税,其他的服务,比如:安排旅游保险、安排签证、签证费,机场税,几乎大部分都是需要被征收消费税。

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    2. The provision of advertising services is a standard rated supply. Thus,
      all advertising services are subject to GST. Such advertising services
      includes :-

      (a) airtime advertisement through radios and television.

      (b) the right to place advertisement on a billboard.

      (c) advertising time or space in any publication and newsprint.

      (d) promotional activities such as an entry in a telephone enquiry
      directory and advertising space in any electronic location.

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    3. All media owners or advertising agencies or production houses, whether they are companies, partnerships or self-employed individuals are liable to register if their annual turnover involving taxable supplies exceeds the threshold in the past 12 months or within the future 12 months

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    4. In general, if the advertising services are done by local media owner or
      local advertising agencies, the supply of services shall be treated as made in
      Malaysia.

      If the supplier of the services belongs in Malaysia that is, he has a business establishment in Malaysia or his place of residence is in Malaysia,
      such provider of the advertising service is required to be registered if his sales
      turnover exceeds the prescribed threshold.

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    5. 谢谢。结论是只要在马来西亚做服务生意最好就是去报GST。对吗?(做生意的也不管是国外或国内,有钱赚就偷笑了。同时今时今日难料有没有赚到50万,生意难做了)www.gst.customs.gov.my 都读不了。

      Delete
    6. oic,

      还是要看有没有超过50万令吉门槛,而这个50万令吉,关税局看的不是赚,而是年度营业额。

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  17. 看风水但没有注册公司,该征收消费税吗?

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    1. Anonymous,

      如果看风水是你的生意,满足条件后(比如:年度营业额又超过50万令吉),是需要注册。

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  18. 租金需要GST吗 ?

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  19. 这位朋友,

    如果是住宅用途, 是豁免供应, 没有消费税。

    如果是商业用途, 超过门槛就需要。

    注意, 关税局看的是有关产业的用途。

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    Replies
    1. 我们(个人)出租办公室给某间公司, 我们需要给GST吗? 我们可以收GST吗?

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    2. nsp,

      1. 出租办公室需要征收消费税;
      2. 然后就看你本身(个人)的课税营业额有没有超过门槛,如果没有,你就不需要注册,因此也就不需要征收。

      Delete
  20. 你好,我想请问您,1)我公司是做SWITCH BOARD的,零碎的东西很多要怎么计算?我们是买一整片的铁板然后在剪做成箱这个要怎么计算?可以捉个BALANCE吗?EXP:QUANTITY。
    2)我们的箱是在我们公司做但做好了就拿去另间公司做WIRE,这是什么样的性质呢?
    3)SALARY是否也要CHARGE GST?工人那些福利是要CHARGE6%的吗?麻烦你咯,谢谢。
    4)我们跟对面厂是朋友,可是我们会去那里组装,有时我们会交换东西这样我们会种GST吗?

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    Replies
    1. Anonymous,

      在消费税时代,很多传统的模式及经营方式需要改变。

      1)你也许会采购很多零碎的零件,你的供应商如果是注册人,他会向你征收消费税,叫做进项税(Input Tax);如果不是就不会征收。

      你将这些零件及铁板制成产品,那个产品卖出去的时候,你才需要向你的客户征收消费税,叫说销项税 (Outpit Tax)

      然后在你呈报GST-03表格时,就拿你的销项税(Output Tax)减去进项税(Input Tax),有剩余的才需要缴纳,如果进项税大于销项税,那么就是索取退款。

      如果你是e-filing, 退款会在14个工作天退回给你,否则就需要28天。

      2. 你的公司做好了,拿去另一家公司做wiring,算是 sub 工,那个公司如果是注册人,他会向你征收消费税,叫做进项税(Input Tax);如果不是就不会征收。

      3. 员工薪水、EPF、SOCSO 这些不算是一项供应,因此不在消费税范围,不需要征收消费税。

      关于员工福利,如果你给他们赠品一年超过500令吉,就需要呈报消费税。

      有关这个赠品需要呈报消费税,日后我若有时间会举例子解释。

      4. 关于这个,你是去对面组装还是你去对面叫他们帮你组装?

      如果你是去对面,叫他帮你组装,这叫sub 工,答案跟(2)一样。

      如果你是过去自己组装,那么就要看你做什么过去对面组装?

      对面跟你公司有没有联系关系?

      对面有没有收你钱。

      很多因素要考虑。

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    2. 请参考 -http://klsecompany.blogspot.com/2014/10/q_29.html

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    3. 好的,谢谢你的回复,有什么不明白再请教你咯,非常感恩您,解决了我的问题。。。

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  21. 1)我的公司是trading company。我的顾客在新加坡,我的供应商也是在新加坡,生产了产品直接送货给我的顾客。我们公司开invoice in Sin dollar给顾客。请问GST registration 时,是不是out of scope supply? 这个sales不能包括在Total turnover里面吗?
    2)另外,我送货给本地的A公司,但是invoice开给A公司在新加坡B公司,请问是standard rated supply吗?

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    1. 这位朋友,

      供应商在新加坡, 客户在新加坡, 商品在新加坡某地送至新加坡某地, 你说的对, 这是 out of scope.

      在计算annual taxable turnover, 这个 sales 排除在外。

      2) 你送货给本地的 A 公司, 算是 local supply, 如果有关商品是应课税供应, 那就需要征收消费税了。

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    2. 谢谢您的答复。

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  22. A先生的杂货店年度营业额达RM485,000.00,另外他个人擁有一间私人名下的店铺是租给他人做商业用途,租金年收入是RM30,000.00.
    请问他需要登记为消费税注册者吗? 谢谢

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    1. William Fong,

      你这个问题很切身, 也是很普遍会发生的。

      针对这种情形(一个独资 + 商业产业租金), 关税局的指南并没有明确作出解释。

      我们只能依靠"注册指南" 配合消费税法令作出诠释。

      A先生算是经营两个生意, 两个营业额需要相加, 因此需要注册。

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  23. 你好!我的第二个问题如下,
    B先生的主要生意(杂货店)年度营业额已超过五十万,另外他个人擁有一间以个人名下的店铺是租给他人供商业用途,租金年收入是三万。所以B先生必须登記为消费税注册者。
    问题是B先生私人租店给别人是不用擁有营业执照的。固此,在消费税正式实行之后,B先生向租顾所发出的Tax Invoice, 是否能以他个人名下发出呢?

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    1. 在消费税指南内, 有将注册人士做分类, 有关独资公司(sole proprietorship) 或一个人 (an individual) 是属于同一类, 在判断需要不需要注册时,需要将所有应课税供应营业额相加。

      过后, 是采用同一个消费税号码。

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    2. Change your grocery shop to Sdn Bhd or partnership, then ur shop lots rental can be ignored (no need count in the total turnover) and no need charge GST.

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  24. 请问买卖是怎样的?

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    1. Anonymous,



      住宅用途屋业的买卖或租借,是豁免。

      商业用途的产业,则需要征收标准税率的消费税。

      消费税的施予,首先必须要是在从事“生意”。

      把商业产业出租,并每个月收取租金,很显然是在从事一门生意。

      但是,把商业用途产业脱售,就要去衡量,算不算是一门生意。

      The number of properties owned and the frequency of transactions are indicative (but not conclusive) factors to determine whether the disposal or letting of properties by a person relates to a business activity.

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  25. 抱歉,我说的是货物买卖:是跟SUPPLIER拿货被charge6%,我们在卖出去中MARK-UP价钱在charge6%是这样吗?

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  26. ok,thank youO(∩_∩)O

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  27. 上诉说殡葬仪式用品被赦免,意思是说殡葬用品如:金纸,灵屋,香烛等等都会被赦免吗?

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  28. 上诉说殡葬仪式用品被赦免,意思是说如:金纸,灵屋,香烛等等祭拜物品都被赦免吗?

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    1. Littlek Koh,

      豁免的是丧礼、葬礼及火葬“配套服务”:
      1.任何处置遗体、祭拜仪式及贡品相关服务
      2.葬礼前准备

      金纸,灵屋,香烛等,如果是个别销售,就被排除在外。

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  29. 你好!我是油漆承包商(Paint Contractor),是sole proprietorship。去年的turnover : 承包住宅区800千,店屋厂房250千。请问我需要注册吗?如果是voluntarily register,每个月需要做什么吗?谢谢!

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    1. Anonymous,

      你并不是物业发展商,你所从事的行业,需要征收消费税。

      在消费税的处理上,自愿性注册跟强制性注册是一样的。

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  30. 请问您我是一名婚礼摄影师,有注册的摄影室,并有在做网站买卖,但营业额没有5百千啊,需要报吗?

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    1. 这位朋友,

      按照你目前的情形来看, 不必。

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  31. 我想了解 time of supply , 例如我公司放货给商家, consignment ?请问我应该开 tax invoices 吗?可是我的产品还没有正式卖断的 ,我还收不到 对方的 钱 ,我应该怎么办 ?

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    1. Wuchun ong,

      Consignment 的 有点特别, 视何者为先:

      1. consignee 开出statement;
      2.12 个月。

      然后21天内你开出 tax invoice, 那天就是 time of supply.

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    2. 不好意思,我真的不明白,consignee 开出 statement ?请问怎样的模式开出 statement ?如果开出 statement 就是要开出 tax invoices 了,是不是?
      然后,你提到 12个月?

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    3. Wuchun ong,

      你的congsignee 在商品卖出去后, 相信会准备一份 statement 向你备报。

      那个 statement 有个日前的, 然后你在21天内开出 tax invoice.

      万一你的商品放了12个月也卖不出去, 关税局会要你在21天内开tax invoice, 然后呈报消费税。

      有点不合情合理, 但这是关税局拟定的。

      你可以看回我另外一篇文章, 有提到这。

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    4. wuchun ong,

      可以参考- http://klsecompany.blogspot.com/2014/10/5.html

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  32. 您好,
    我想请问, 我公司是从事运输行业的,做的都是載送服務問題如下:
    1) 本地顧客要求貨物進出口新加坡 屬於 out of scope 嗎? 我是沒有資格charge GST ?
    2) 國外顧客的訂單 屬於 exempt / out of scope ? 我也沒權利charge GST ?
    3) supplier 的收費如(假設已註冊gst) lorry 的維修費 零件採購費 等等 他們都有權利charge嗎? 能享有回扣嗎?
    4) 公司近期代理 skin care 產品, 網絡登記時能同時加上2 個 industry code 嗎?
    5) 對於文件的filling 應該如何整理比較妥當?

    感恩 感激 感謝 <3

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    1. Wennie Ong,

      你的问题需要时间回答, 我明天也有课程要上, 稍微忙一点。

      待我有时间再给你做恢复。

      不好意思。

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    2. Wennie Ong,

      1. 你第一题问题不是很清楚,是不是只本地的客户,要求你把商品送到新加坡去?

      如果是,这是零税率,消费税是 - 0%

      Out of scope 是指,比如:你从中国(海外)采购,然后直接运送给美国(海外)的客户,那么,消费税才不受用(Disregard)。

      2. 国外的客户也好,国内的客户也好,最终看的是,你有没有将商品出口出去?只要你有在海关申报K2,就属于零税率。

      3. 你将罗里拿去维修,然后workshop (有注册)就会向你征收消费税,对你而言,这个input tax,如果你本身有注册,就可以申索。

      4. 对

      5. 这个很难三言两语细述,也许你要找找你现有的会计师,询问一下。

      基本上,你的文件处理,跟现在一样。

      不过多了消费税,因此你在呈报GST-03时,什么文件也不需要呈交,但是里面的数据,你需要有supporting document,往这一方面下手。

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  33. 你好,我想请问下是不是5百万以上的账期跟5百万以下的账期有分别?
    transport有charge6%吗?直接还总数?

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    1. Anonymous,

      你所谓的账期是什么意思?

      消费税注册门槛是50万令吉。

      如果注册后,就看年度营业额有没有超过5百万令吉,凡是超过5百万令吉的,征税期是每个月,也就是每个月都需要呈报GST-03一次,而少过的则是每3个月呈报一次。

      商品的 Transport,在本地供应,是标准税率。

      至于你问“直接还总数?”,可以加以解说吗?不是很明白你指哪一个。

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  34. 就是收账的时间有分几天吗?平时收账的时间是90天,那消费税来的时候我们的账期是要几天呢?我们是每三个月还一次消费税。

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    1. Anonymous,

      Customs不看你的收账期,只要你的年度营业额少于5百万令吉,就每3个月呈报一次。

      至于你给客户的账期,那是你自己内部的事项。

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  35. 嗯嗯,好的,谢谢。

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  36. 请问director fee 需要 GST 吗?

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    1. Anonymous,

      不需要,除非在条文3(5)的情况下。

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    2. 那么请问什么情形下是在 3(5) 条文下 Director fee 需要算 GST?可以举个例子吗?谢谢!

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    3. Anonymous,

      比如,一名执业会计师,他同时也被委任成为某家上市公司的非执行董事。

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  37. I want to know, if now my business turnover is 470000, if next year is 520000, so wat I want to do now? So need register or how I want to do?

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    1. 这位朋友,

      年度应课税营业额有两种鉴定方式,其中一种是未来式,如果根据未来式计算到会超过门槛,可以现在就注册。

      一旦注册了,就可以申索进项税回扣。

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  38. 图片1 净消费税译为net input tax 好像不大贴切,因为可以是net input tax 也可以是 net output tax, 译为net GST 会不会比较好?

    第六段—消费税是由马来西亚皇家海关管理,登记成为消费税的个体,将会被视为消费税注册人,目前所拟定的强制“行"注册登记门槛,是年度应课税”营业额“ (Taxable "Revenue") 超过50万令吉。
    建议: 性,供应,Supply。

    此人包括:一个人、”个人经营“、合伙经营
    建议:独资经营

    图片 exempt supplies no GST





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    1. sc Lim,

      修正了,谢谢你。

      至于年度应课税”营业额“ (Taxable "Revenue") ,你的说法比较正确,但是市面上,一般人还是使用比较白话的营业额(就好像还有很多商家还停留在 profit & loss 这个称呼上)。

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    2. 至于 - 图片 exempt supplies no GST

      前面细述的是供应商的供应,有消费税。

      后面描述的是豁免消费税。

      不晓得你的意思是不是指这个?

      Delete
    3. 我就是怕商家会对号入座,以为supply只看营业额,不过你也说得有道理,讲的太深入他们又会混淆,supply所涵盖的范围太广了。

      图片 exempt supplies 是指那紫色圆图片,不是0%GST, 是no GST。

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    4. sc Lim,

      说的也对,有时候难以取舍。

      谢谢你,图修改了。

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  39. if one company business for two job business, like sold snake skin and frozen snake meat, so how to registor in gst for 0 rate or standard rate?

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    1. Anonymous,

      你的snake skin指的是蛇皮?

      需要参考零税率的清单,然后找出本身的供应有没有在里面,否则就是6%了(如果也不是豁免供应)。

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  40. 您好,本公司是一间汽车维修中心,已经注册GST。有些疑问,希望能得到您的解答。

    1。 请问,公司的所有开销(有征收gst 的单)都能申请input tax 回扣吗?
    2。 如果customer先付了deposit (刷卡/现金),需要立刻开tax invoice 吗?但是还不知道还有什么需要修理,又要如何开单呢?
    通常我们是先开在job sheet book 里的,之后结账的时候才进电脑出cash sales bill给顾客的。(比如:修理费用是3千,顾客付了定金2千,还剩1千需要付。cash sales bill显示的总数是3千,而不是1千。

    谢谢。。。

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    1. Qucrs Baking Cottage,

      1. 理论上是,但是实际上不一定,你可以参考我这一篇文章 - 消费税 Q&A(4):对商家而言,什么情况下不能索回进项税 (Input Tax)?(http://klsecompany.blogspot.com/2014/10/q-input-tax.html)

      基本上,要很小心冻结进项税(Blocked input tax)。

      2. 如果客户纯粹只是付定金,而该定金是会退回的(Refundable),不需要征收(呈报)消费税。

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    2. Qucrs Baking Cottage,

      如果客户交付定金时,还不晓得需要用到没有,就暂缓。

      直到你确定他的汽车需要修理,此时你已经算是在采用有关定金作为维修费的部分预付款项了,那么就需要征收消费税(一般而言,我们叫呈报,就是你呈报)。

      如果你能够在21天内完成维修,并开出发票,就以开出税务发票当天作为征税点,你开发票时,才纳入6%消费税。

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  41. 请问我的公司(Sdn Bhd) 唯一的收入是租金,不超过500k/year. 可是加上dividend from Investment Company就超过了500k, 我需要注册吗?
    谢谢。

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  42. 请问从事报纸的有charge消费税吗?

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    1. 这位朋友,

      在上次发布的零税率清单,报纸被列入,因此是零税率供应商品。

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  43. 如果我sub rent 工厂给另一商家,我需要charge 他GST 吗?厂主没有注册,没有charge 我GST.

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    1. Anonymous,

      虽然厂主因为没有注册而没有向你征收消费税,但是你在sub let出去时,算是一项供应了,只要你的公司注册,就需要向租户征收消费税。

      Delete
  44. 请问,一间幼儿园上午提供【教育】,下午提供【安亲班】,是否需要拥有两个 license (pre-school & child care) 才可以属于 exempted supply ?

    如果它只有在 Education Act 注册,没有 Child Care 注册,学费 RM600 (包括早上读书,下午托儿)可以RM600 直接不用算 GST 吗?

    谢谢指教。

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    1. Anonymous,

      the Education Act 1996 - Pre-School Education shall not apply to a child care centre established and registered under any written law relating to such centre.

      有鉴于此,学前班与安亲班算是两个类别,也同时需要两张执照。

      在马来西亚,基于一些因素,不少安亲班都没有在1984年托儿所法令下注册,有鉴于此,就无法归纳在豁免清单内了。

      对于收取学费600令吉,包括幼儿园学费及托儿费用,在消费税时代,算是两项不同的供应,在开发票时,是需要分开列示,不能因为幼儿园学费是豁免征收消费税,就把安亲班收费也视为豁免。

      注:建议再多咨询,个人的看法只能做参考。

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    2. 谢谢,明白,那么他们的帐目就很难做了,有 partial exemption.

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    3. Anonymous,

      是的,你说的有道理,帐目上会比较难处理。

      Delete
  45. 请问,一间cleaning service company issue tax invoice every 3 months after service performed, mean Jan, Feb, Mar issue on 15/4. 他是否会因为没有根据21天rule 开单而被追回basic tax point? 但是如果根据continuously supply ,他就无需看21天rules, 只看tax invoice 或 payment receive whichever earlier,他是属于这个supply 吗? 如果是,他就可以service 后累计3个月才开单。好像secretarial firm, 他们也可以每3个月开一次单吗?谢谢指教。

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    Replies
    1. Anonymous,

      我在想,Cleaning Service 公司之所以每三个月开单,是为了便利?

      secretarial firm很多都是每三个月开单一次,又或者半年,但是都是先开单,但是service还没有perform的,也就是说,他们都是在1月1号,就针对1月,2月,3月的服务开一张单。

      你的情况是这样吗?

      还是做好了,三个月才开一次单?

      Delete
    2. cleaning 公司多数是服务了才开单,而且数目小,所以都累计三个月才开单。

      Secretary firm 都是服务前开单,所以影响cash flow, 如果换去服务后开单,会否在21days rule下犯规?

      Delete
    3. Anonymous,

      时间供应有三大法则:

      1.基本税点 (Basic Tax Point)

      2.21天法则(21 Days Rules)

      3.特定供应时间法则(Specific Time of Supply Rules)

      Secretary firm属于第三法则,就是还没有完成服务,就先开单。

      虽然cleaning 公司跟Secretary firm有点相似,都是数目小的供应,因此目前很多商家都是累积,然后一次性开单。

      在消费税时代,我们的思维需要改一改,你的cleaning 公司还是一样,需要遵守第一与第二法则。

      cleaning 公司如果是在服务后才开单,只要是在服务完成后21天内开单,就没犯规。

      cleaning 公司如果是在还没有服务时,就开单,那么就需要遵守第三法则。

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  46. 请问,一间 Real Estate agency company (sole proprietor), 年度应课税营业额不超过RM50万,但是在之前所有的professional fees(commission) 都需要charge 6% government service tax。那现在需要注册GST吗?
    谢谢。

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    1. Shue Sharon,

      如果现在不超过门槛,就不需要.

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    2. (不好意思,由於剛才我有發了一樣的東西給你,但是好像發不出,所以才再發第二次給你)
      您好,我想請問你:
      1) 我們是做tower crane的,一架tower crane有分很多part東西,我們不是等到每一part完整後才送出去給顧客,而是看做好哪一part就送哪一part給顧客先,所以1個tower crane我們都會開幾張Delivery order給顧客,直到送完位置,聽說有21 days rulling的對嗎?tax invoice必須跟D.O日期的21天內開給顧客,我有那麼多張D.O,那麼我需要跟哪一張D.O的日期開tax invoice給顧客?跟最後一張D.O日期的21天內開單嗎?
      2) 我們已遵守21 days rulling開單給顧客,但可能他們在1個月後才收到單,這個沒有問題對嗎?沒有違反到21 days rulling?
      3)如果沒有在開出D.O後的21天內開單給顧客會有什麼問題?
      4)工程是在今年收到agreement的,但明年才完工,是算今年的工程,不是明年,但是明年的01.04.2014開始也要照charge顧客6%嗎?
      5)訂單是50k,但是顧客給了20k的deposit,deposit需要開單嗎?用20k+6%?工作完成了要開一張final的單,要用balance的RM 30k+6%?
      6)所謂的taxable supply就是turn over對嗎?如果我今年的turn over是RM 450k,我不要註冊也是可以的對不對?到明年如果有500k了再註冊可以嗎?
      7)我的媽媽有把屋子的一小部分租給人家做office,那麼我的媽媽租給人家的租金需要charge GST嗎?
      謝謝您的耐心解讀

      Delete
    3. Angeline Zhen,

      首先,很不好意思,因为最近很忙,拖了你的留言很久,还导致你以为没有发过来。

      1. 由于你的一项供应,个人还不是很熟悉你们平时运作的模式。根据你所说的,如果是完成了某一个部件,然后就送给客户,客户在收到这些部件时,是否已经能够使用有关部件了?

      时间供应的三法则(3 rules):

      1.基本税点 (Basic Tax Point)

      2.21天法则(21 Days Rules)

      3.特定供应时间法则(Specific Time of Supply Rules)


      基本税点就是,货物送出去了,又或者是服务完成了。

      税务发票(Tax invoice) 是在基本税点的21天内要开出,一般商家会以DO为准则,照你所说的,因此你就需要在DO的21天内开出税务发票。

      2)没有违规,不看客户什么时候收到税务发票

      3)在这种情形下,时间供应回去第一法则。也就是把时间供应退回你之前送货或服务王朝的日期。 有些情况下,它不影响你的消费税报表(GST - 03),有些情况下,你的消费税报表已经呈报了,就会面对罚款。

      4)消费税是看工程什么时候完成,而不是看工程什么时候取得。如果你是现在开工,明年才完工,就属于跨越性工程。所以跨越1.4.2015才完成的,都需要呈报消费税。

      5)在消费税含义内,你这个不叫定金,应该是叫预付金,也就是客户confirm了deal,然后付你一笔钱。

      在这种情况下,你有两个选择:

      - 不开税务发票,但是自己呈报
      - 开税务发票,向客户征收消费税。

      Law上,没有说一定要开税务发票。

      完成后,就缴付balance的,你不会因为这样而多缴付的。

      6) taxable supply 不一定等于 turnover。

      Taxable supply = 课税供应,就是那些归纳在 6% 和 0%的供应。

      7)虽然住家豁免消费税,但是只要用途在商业上,就需要。

      因为,你要看你母亲个人(如果产业是个人的名义)的课税收入有没有达到门槛,有就需要注册,然后征收。

      没有,就不必。

      Delete
    4. 20.12.2014 有一场讲座,如果你在KL,欢迎参加,可以学不少东西。

      Delete
    5. http://klsecompany.blogspot.com/2014/12/4.html

      Delete
  47. 你好,我想要請問你:
    1)我們是做tower crane的,所以一個tower crane裡面有很多part的東西,所以我們出貨不是完全做好一架tower crane才送出去給顧客,而是看做好了哪一part就送哪一part出去給顧客先,所以我們會開幾次delivery order給顧客,直到送完位置,聽說有21 days rulling的對嗎?是開delivery order後的21天內就要開單給顧客,那麼我有那麼多張D.O,我需要跟哪一張D.O來判定21天?是跟最後一張D.O的日期的21天內開單嗎?
    2)我們遵守了21 days rulling,在21天內開單給顧客了,但可能我們的顧客在1個月後才收到,這個沒有問題對嗎?沒有關係到21 days rulling?
    3)如果沒有在21天內開單會有什麼事發生?
    4)訂單總共RM 50k,顧客給了deposit RM 20k需不需要開單給顧客?RM 20k+6%?那麼東西做好了,再開一張final的單用RM 30k再加6%?
    5)agreement是今年的6月顧客就做給我們了,到明年的6月完工,是今年的工程,而不是明年的,只是明年的6月才完工,所以明年的01.04.2014開始也要charge GST了嗎?
    6)taxable supply的意思就是turn over對嗎?那麼如果我們taxable supply在今年是450k,不要註冊可不可以?明年有500k的taxable supply再來註冊也沒有問題?
    謝謝你的耐心閱讀

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  48. 公司有一块地 Land,公司如果只是生意,原本是 below 500k 不用注册 GST,但是因为卖了这块地肯定超过 500k,但是生意平时是很少的,在这样的情形下,公司还要注册 GST吗?

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    1. Anonymous,

      课税营业额不包括 :

      豁免供应;
      售卖公司固定资产;
      进口服务;
      不在消费税范围内;
      指定地区内或之间的供应;
      仓库方案(Warehousing Scheme);
      核定外包制造商方案 (Approved Toll Manufacturer Scheme)

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  49. 探讨一个问题 :

    我叫 supplier sponsor 礼篮/电器 给我员工 lucky draw. Supplier 去买了一个电器 RM600, 他可以 claim input tax, 也要 output tax (gift rule). 然后电器抽奖被我的员工赢走了。对我公司来讲,我还需要算 output tax (gift rule) 吗?同时,我应该也不可以 claim input tax 对吗?因为礼物不是我买。

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    1. Anonymous,

      由于超过500令吉,你的Supplier:

      申索进项税回扣
      申报销项税

      你的公司:
      没有进项税,也没有销项税。

      如你所说,礼物不是你买的。

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  50. 十面埋伏
    我是做网卖的,我跟厂家拿货,那么我应该加6%给顾客吗?

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    1. 菡菡,

      请问你指的是电子商务生意吗?

      可以参考 - 消费税 Q&A(2):请问从事 E-Commerce,需要征收消费税吗?【http://klsecompany.blogspot.com/2014/10/q-e-commerce.html】

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  51. 朋友汽车要卖,我跟她买下来,settle了银行贷款然后转到我的名字,需要给GST吗?

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    1. Peggie Mui,

      消费税的征收,首先建立在“生意”之上。

      如果这辆车是你朋友名下的,你朋友如果不是在做一门生意,只是纯粹将他的车卖给你,属于不在消费税范围内,不需要征收消费税。

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  52. 想问下rm500K 是不是要扣掉开销费用来算的对吗?如果开咖啡店买吃的需要你注册GST number or not? Rm500K is total annual sales or is annual profit?

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    1. 500k 严格来说是 annual taxable income, 是 income 不是 profit.

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  53. 请问政府有规定accounting software & inventory & billing software 一定要用同一个software的吗?

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  54. Food stall business at food court parade sales over500k ,am i GST at 0% ? Do consumer need paying 6% ? Currently business inside food court all resit are charge from Parade so customer paying Parade and release payment to me

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    1. Cherlin,

      Food court 有两种形式,一种是centralized 的,另一种是独立性的。

      你的情况是属于第一种,即:中央控制形式。

      你的营业额如果一年超过50万令吉,就需要征税消费税。

      消费者在 Parade 付钱时, Parade 会代你向他们征税消费税。

      随后,他们会 release 给回你,你才申报。

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  55. 您好,请问:

    1. 今年2014没超过50万,但2013超过50万, 不报GST, 会中罚款吗?之前几年都超过50万,刚好今年生意差,少过50万,有关单位会相信吗?有权利要求我们拿出几年前的帐目吗?

    2. 如果今年2014超过50万不报GST,打算结束生意来得及吗?最大原因是老一辈都不懂基本电脑抄作,加上有些已过退休年龄。

    3. GST没权利查2014年的帐对吗?因为50万营业额是从4月1号2015 全面开始计算?

    4. 听说GST会特别注意找营业额40万左右却没报GST或结束营业的?

    5. 如果一个人全职生意额是30万,又另外注册的生意额30万,有关单位是否可以将两份同类型的生意加起来当做超过50万,计算为一个生意来罚款?如果两份生意是分行,该如何归类?

    6. 最近都听说很多几十年的老店在缺乏资源下被逼结束营业。有关单位是否有/或将会有提供任何协助于有需要的中小型企业度过难关?谢谢。

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    1. 问题稍微长,由于接下来5天有全日的讲座,待我有时间,再协助解答,不好意思哦。

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    2. 1。可以不用申请注册,不过万一2015年超出门槛而需要注册时,关税局有秋后算账的权利。

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    3. 2。如果你确实在2014年结束,如果公司关了,也没有消费税议题了。

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    4. 3。消费税的注册,有过去式和未来式两种方式判断年度课税营业额,但是在消费税落实日之前的,全部根据最新的财报数据。

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    5. 4。不排除有这种可能性,其实任何可能性都存在。

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    6. 5。如果是分行,全部加在一起计算。

      如果你开两家独资公司 sole proprietorship , 也是加在一起变60万令吉,还是要注册。

      除非不同性质的公司,比如一家是独资,另一家是有限公司。

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    7. 不好意思,最近一直在外上课,迟答复了。

      想到明天就是最后一天截止日期,赶紧抽空回覆。

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  56. 一旦注册后,就必须维持该户口两年吗?因为我已经注册了,现在有点后悔!因为生意量不到500k,而且还要花钱买pos sestem ,每三个月还要付做帐的开销!现在该怎样办呢?

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  57. 一旦注册后,就必须维持该户口两年吗?因为我已经注册了,现在有点后悔!因为生意量不到500k,而且还要花钱买pos sestem ,每三个月还要付做帐的开销!现在该怎样办呢?

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  58. 一旦注册后,就必须维持该户口两年吗?因为我已经注册了,现在有点后悔!因为生意量不到500k,而且还要花钱买pos sestem ,每三个月还要付做帐的开销!现在该怎样办呢?

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    1. Ong kok sheng,

      自愿性注册了,就没有办法了,除非结束营业,否则就需要申报两年.

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    2. You cannot withdraw from the GST system unless your taxable supplies have
      fallen below the threshold. In such a case, you must inform the Director
      General in writing. However, if you are a voluntary registered person, you
      must stay in the system for at least two years before you can apply for
      withdrawal. When you cease to be a registered person, you are required to
      account for tax in your final return on all your stocks excluding stored goods.
      You remain responsible for any discrepancies on the stored goods.

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    3. 你好,我也是註冊了,只是我想等新年後結束營業,因為當初聽說要被罰款所以我先註冊了~這樣過後的兩年,是什麼意思呢?

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    4. yqheng,

      关税局的意思是说,自愿性注册的,如果还继续经营的话,有关消费税的户口就必须维持最少2年,也就是说2年内,需要申报报表。

      当然,如果结束营业,另当别论,需要向关税局说明这个原因。

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  59. 想问下,公司的现货还是要gst 吗?

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    1. 是指我所进来卖的货物吗?目前没有,四月开始所有货物都会有gst了

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    2. Anonymous,

      不是很明白你的问题,可以加以说明是哪方面吗?

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  60. For the spare parts that we have purchased/stocked/not yet to supply which are leftover before 1 April 2015, the sales tax been paid during import/purchase from local supplier before 1 April 2015. I wish to know how can we claim back the sales tax when the supply is made after 1 April 2015?

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    1. please refer - 消(15):特别退税(Special Refund)事项[http://klsecompany.blogspot.com/2014/10/15special-refund.html]

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  61. 如果4月后买卖住宅屋子,这有征收消费税吗?那这税收改由谁支付。谢谢!!

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    1. shooiling,

      住宅屋子,是豁免,没有消费税。

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  62. 请问,我的营业额没有超过50,那么那些有注册消费税的销售商/批发商可以向我征收GST吗?

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    1. Daphne Hing,

      只要他们注册了,他们就要针对他们的销售而征收消费税,不管你有没有注册.

      Delete
  63. 续之前的问题,营业额没有超过500k, 被批发商/销售商征收GST, 如果我也注册了 (虽然turnover没有超过) 是不是就可以cliam input tax了? 不这样的话我的成本就会增加了!

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    1. 只要他们注册了,他们就要针对他们的销售而征收消费税,不管你有没有注册..

      如果你申请注册了,那么你就可以申索进项税回扣。

      如果你没有注册,那所有你缴付的消费税都成为你的成本.

      当然,你如果目前不达到50万令吉,究竟该不该自愿性申请注册,你还有一些考量。

      比如,遵循成本,也就是,你在成为注册人士后,帐目和消费税的处理,会不会是一个负担?

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  64. 你好,想问如果我是买卖产业的,去年买的商业产才缴付10%的订金,那接下来的需要添加六巴仙的gst吗?如果在四月后,我有卖商业产,而且卖超过RM500,000,那我需要注册gst吗?要缴付6%gst吗?

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    1. Anonymous,

      你是从事买卖产业?

      1. 买商业产业

      去年缴付订金 - 没有消费税
      任何发展商的progress claim 直到 31/3/2015 - 没有消费税
      过后 - 有

      如果1/4/2015后,你卖“商业用途”产业,要看你是什么情况。

      你的商业产业是在有限公司下,还是你个人名下。

      如果在你个人名义下,也要看看你有没有其他sole - proprietor,有没有注册了。

      如果你没有个人独资生意,纯粹只是个人名义拥有有关“商业用途”产业:

      (i) GST shall be charged by a taxable person in the course or furtherance of business
      on any taxable supply of goods or services made in Malaysia (section 9 GSTA).

      (ii) Taxable person means any person who is or is liable to be registered under the
      GSTA (section 2 GSTA). A person is liable to be registered if his total taxable supply
      of the current month and the next eleven months exceeds RM500,000.

      (iii) Any individual owning commercial property at any one time –

      a) make a supply of two commercial properties or commercial land not exceeding
      1 acre would be treated as not carrying out business even if the sale is more
      than RM500,000 in a 12 months period;

      b) would also be treated as not carrying out business if there is no intention of
      making a supply;

      c) make a supply of rental services on such property is liable to be registered
      when the tur

      Delete
  65. 您好,请问买货物没有拿单据要如何报税呢?感恩!

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  66. 您好,请问在网上买货物没拿单据要如何报税呢?谢谢!

    ReplyDelete
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    1. Leong Wong,

      需要向他们要求单据。

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  67. 您好,之前有post 文,没看到您的回复,所以再次请教一下:
    1.Turnover 没有超过500K,批发/零售商可以向我征收消费税对吗?
    2.如果我要claim input tax, 就要去注册,一旦注册相对的是不是也要开始向别人征收6%消费税呢?(Turnover 没有超过500K)

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    Replies
    1. Daphne Hing,

      1. 如果有关批发/零售商的营业额没有超过50万令吉,而他们也没有“自愿性”注册,那么他们就不能向你征收消费税。

      2. 如果你是指本身的营业额没有超过50万令吉,批发/零售商是否可以向你征收消费税。

      答:是的,只要他们有注册,他们可以向你征收。

      3. 是的。

      Delete
  68. Dear Sir,

    I would like to ask if the tuition center annual sales income is not more than RM500k then need register under GST or not.

    Thanks

    ReplyDelete
    Replies
    1. Anonymous,

      Providing tuition is now a standard rated supply,therefore if your tuition centre with annual taxable income more than RM500k, you are liable to register.

      Delete
  69. 你好,我想請問,一般人都會選擇用電腦方式做GST, 那如果用手寫的方式做GST,要怎樣寫法和做出呈報呢?謝謝。。

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  70. 我想請問,用手寫方式做GST,要怎樣寫法和做出呈報呢?

    ReplyDelete
  71. Thank you very much.

    Mean I no need register GST as my annual taxable income is not more than RM500k?

    Thanks

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