Wednesday, October 22, 2014

消(12):消费税时代的发票


在消费税系统中,最重要的文件是税务发票(Tax Invoice)。

那些年,我们所谓的“单”(Invoice),在格式(format)上,出现了重大的改变。


商家们有必要提前做好准备的工作,以避免不必要的麻烦。

首先,先说说税务发票(Tax Invoice)的功能:

1。消费税注册人(商家)在为其采购进行索取进项税(Input Tax)回扣时, 强制性需要的支持文档(supporting document);若没有税务发票(Tax Invoice),所有的进项税(Input Tax)将无法索取,平白损失;

2。判断时间供应『消(4):读懂消费税内的供应地点 (Place of Supply)与供应时间 (Time of Supply)』,也就是征税点(Tax Point);

3。判断征税期『消(10):消费税之制造业(1)』,以鉴定什么时候该呈报或上缴。

税务发票(Tax Invoice)类似于现有传统的商业发票或收据,但它包含了比较多的详细资料。

税务发票(Tax Invoice)必须在商品或服务基本征税点的21天内开出,正本(original)的税务发票(Tax Invoice)则交由客户,而供应商本身收存副本(Copy)。


一般情况下,每一个消费税注册人,在提供商品或服务时,都需要开出税务发票。

不过,在某些情形之下,商家们可以豁免开税务发票(Tax Invoice):

1. 零税率(zero-rated supply)供应;

2. 没有对价(without consideration)的供应,比如超过500令吉以上的赠品『参考此篇文章的例子 - 消(11):消费税之直销业』。

不过,倘若有关客户是一名消费税注册人,因为他们要索回进项税而要求税务发票(Tax Invoice),此时商家们就必须开出税务发票(Tax Invoice)。

要注意,下列这些情形并不能开出税务发票(Tax Invoice):

1. 在赚幅制度下的任何二手商品供应(any supply of second-hand goods under the margin scheme);

2. 任何入口服务『关于入口服务,关税局采用了反向征收机制(The Reverse Charge Mechanism),可参考 - 消费税 Q&A(2):请问从事 E-Commerce,需要征收消费税吗?』;

3. 核定外包制造商方案 (Approved Toll Manufacturer Scheme)『参考 - 消(5):看了可能会冒冷汗,商家们小心栽入现金流陷阱!』


税务发票的种类:

1.完整版税务发票 (Full Tax Invoice) 

2.简化版税务发票 (Simplified Tax Invoice) 

3.自给发票 (Self-billed Invoice) 

4.固定税率方案发票(Flat Rate Scheme Invoice)


1.完整版税务发票 (Full Tax Invoice) 

每一个商家都可以使用自己所设计出来的税务发票,只要按照关税局的规格,那就是含有以下资料:

(一)在一个显眼的地方展示“税务发票”这个字;

(二)税务发票编号( tax invoice serial number);

(三)开出税务发票的日期; 

(四)本身的公司名,地址和识别号; 

(五)客户的名字和地址; 

(六)足以识别货物或所提供的服务的描述; 

(七)每一个项目清楚将供应区分为零税率,标准税率或豁免、货物的数量或服务的程度、不含消费税应付的金额( amount payable); 

(八)提供的任何折扣; 

(九)分开显示:不含消费税,总共应付的金额( total amount payable)、税率和总征收消费税的数额; 

(十)包含消费税,总共应付的金额( total amount payable inclusive of the total tax chargeable);和 

(十一)针对第(九)及第(十),若不是以令吉为准则,须依据2014年消费税法案附表三第五段,兑换成令吉。


倘若商家的供应,有不同税率,那么就需要清楚展示出来。

下图,有关商家供应两种类别的商品,即:标准税率及豁免商品:


下图,有关商家供应两种类别的商品,即:标准税率及零税率:


2.简化版税务发票 (Simplified Tax Invoice) 

大家可以想像一下,日后当你走进711买一支汽水,在付款时,有关的店员开口跟你说:

“先生,请给我你的名字和地址。”


在某些特殊情况下,那些每天需要发出大量发票的领域,比如:零售商、迷失市场、餐馆、停车场、美容美发院、油站等等,在提出书面要求后,根据2014年消费税法案第33(3)条例,关税局总监会允许有关注册人发出简化版税务发票 (Simplified Tax Invoice) 给他们的客户。

简化版税务发票 (Simplified Tax Invoice) 并没有销售数额限定, 只要涵盖了关税局所要求的基本资料,可以以任何形式或格式发出,甚至可以是一张收据( receipt),凭证(voucher )都没有问题。

假设有位商家向关税局提出简化版税务发票 (Simplified Tax Invoice),要求省略:

(一)展示“税务发票”这个字;

(二)客户的名字和地址;

(三)对每个项目个别列示价格和消费税。


关税局会将会给予批准,如果具有下列资料:

(一)本身的公司名,地址和识别号; ;

(二)开出税务发票的日期; 

(三)税务发票编号( tax invoice serial number);

(四)足以识别货物或所提供的服务的描述; 

(五)每一个项目清楚将供应区分为零税率,标准税率或豁免、货物的数量或服务的程度、不含消费税应付的金额( amount payable); 
 
(六)包含消费税,总共应付的金额( total amount payable inclusive of the total tax chargeable);和 

(七)税率和总征收消费税的数额。


简化版税务发票 (Simplified Tax Invoice) ,是可以用来索回进项税(Input Tax)回扣的。

没有接受者( recipient,站在商家角度看就是客户,站在消费者角度看就是自己)的名字和地址的简化版税务发票 (Simplified Tax Invoice),进项税(Input Tax)回扣最高数额是30令吉。

如果碰到这种情形,需要向有关商家索取一张具有自己名字和地址的完整版税务发票 (Full Tax Invoice) 。


问题来了,又是那个好学的查理仔。



答:可以


答:如果你的客户是使用信用卡(如VISA,万事达等)付款,你可以给他开一张销售收据。

有关销售收据会被视为是简化版税务发票 (Simplified Tax Invoice),如果之前有关税局允许。


答:这一类型的文件,你应该扫描或复印。


答:

1. 取回有关简化版税务发票 (Simplified Tax Invoice),注明“无效”,并保留有关被取消的发票记录。

2. 开出一张新的完整版税务发票 (Tax Invoice)。


3.自给发票 (Self-billed Invoice) 

在某些情况下,供给的价值是由接收人所决定,比如农夫,他们在将蔬果送给批发商时,并无法知道当天的市价,因此必须由有关批发商报价后,他们才会知道自己的蔬果能够卖到多少钱。

在这种情形下,关税局允许有关商品或服务的接收人(买家)自行开发票给自己,并视该发票是由该供应商(上述例子,农夫)所发出,条件是:

1. 供应商(上述例子,农夫)在做出有关供应时,不知道其当时的价值;

2. 供应商与接收人(买家)皆为消费税注册人;

3. 供应商(上述例子,农夫)与接收人(买家)必须书面同意自给发票 (Self-billed Invoice) ;

4. 供应商(上述例子,农夫)与接收人(买家)双方同意,供应商(上述例子,农夫)随后不会开出税务发票。


在获得关税局批准后:

1. 自给发票 (Self-billed Invoice)将为视为税务发票;

2. 有关自给发票 (Self-billed Invoice)一张给予供应商(上述例子,农夫),接收人(买家)则自己保留一张;

3. 假如自给发票 (Self-billed Invoice)是在征税点前(即:商品送至、服务完成)开出,那么同时必须连同付款( the self-billed invoice shall be issued with payment)。

只能在获得关税局批准后,才能开自给发票 (Self-billed Invoice),同时必须注明批准的参考号码(reference number )。


自给发票 (Self-billed Invoice)必要要有这些资料:

(一)本身的公司名,地址和识别号( identification number)

(二)在一个显眼的地方展示“自给发票 (Self-billed Invoice)”这个字; 

(三)发票序列号码( invoice serial number);

(四)开出发票的日期;

(五)关税局批准参考号码(reference number );

(六)足以识别货物或所提供的服务的描述; 

(七)每一个项目清楚将供应区分为零税率,标准税率或豁免、货物的数量或服务的程度、不含消费税应付的金额( amount payable); 

(八)提供的任何折扣; 

(九)分开显示:不含消费税,总共应付的金额( total amount payable)、税率和总征收消费税的数额; 

(十)包含消费税,总共应付的金额( total amount payable inclusive of the total tax chargeable);和 

(十一)针对第(九)及第(十),若不是以令吉为准则,须依据2014年消费税法案附表三第五段,兑换成令吉。


4.固定税率方案发票(Flat Rate Scheme Invoice)

固定税率方案(Flat Rate Scheme)是一个很特殊的方案,主要提供某些被批准的领域,如:农民、渔民。

因为他们基本上很多都是小本经营,没有达到50万令吉的门槛,因此不需要注册消费税户口。

有鉴于他们没有注册消费税户口,所以的进项税都无法索回。

政府体恤他们的窘境,因此特推出此方案。

在这个方案下,他们将会象征式向客户(批发商)征收2%(早前建议1%,后来变成2%)的消费税,不过过后他们并不需要呈报与缴纳。

因此,他们开出的发票,就叫做固定税率方案发票。


拍卖人(行)为拍卖商品的主人或拥有人,通过自己(拍卖人、行)的名义进行拍卖,被视为是一项供。


如果有关拍卖商品的主人或拥有人是应课税人士(taxable person),所拍卖的商品就得征收消费税。

在这种情况下,无论拍卖人(行)是否有注册,都必须以销售结单(statement of sales )或发票的形式,为买主开出一张收费文件(billing document),而此文件将被接纳为税务发票。



销售结单(statement of sales )必须包括以下资料:

(一)拍卖商的名称,地址及公司注册号码;

(二)买方的名称和地址;

(三)发出日期;

(四)发票编号;

(五)足以识别货物或所提供服务的描述;

(六)含消费税,总共应付的金额( total amount payable inclusive of GST);

(七)税率;

(八)消费税总额;

(九)展示“价格的支付包含消费税在内”字眼。


税务发票和供应减免(Tax Invoice and Supply Given Relief)

在2014年消费税法令下,针对某些特定人士当他们在购买、进口商品或使用服务时,部长有权利给予他们100%或部分的消费税减免权限。

提供有关商品或服务的应课税人士(Taxable Person),不需要向这些特定人士施予与征收消费税。

税务发票必须注明:“Relieved from charging GST for supply to a person given relief
under Item ....., Schedule ...... of GST (Relief) Order 2014”.”

2014年消费税减免指令(Relief Order)


外国货币为单位的税务发票


在税务发票内的这几个项目,必须转换成马币:

(一)不包含消费税,总共应付的金额;

(二)消费税总额;

(三)含消费税,总共应付的金额。


对于外币的兑换,并不需要关税局的批准,商家可以自行兑换如下:

(一)如果是在本地供应,可以采用银行所展示的每日卖出汇率, 
 
(二)如果是进口商品,采用海关每周公布的汇率兑换。


丢失了税务发票


任何人,针对同一个商品或服务,倘若开超过一张税务发票,是属于违法的。

因此,你不能要求你的供应商再开多一张税务发票。

你只能要求供应商提供认证副本的税务发票( certified true copy of the tax invoice),
这认证副本是可用于索回进项税,只要该文件上标有“COPY”。


电脑会计软件

消费税时代,大家要注意的是你的标价,必须是包含了消费税。

你绝对不能标价100令吉,然后在价格标签(price tag)下面注明:未包括消费税,这是违例的,关税局可以向你施加罚款。

日后在标价是,只有两种情形(以标准税率为例子):

(一)一般商品

你在标价时,就拿价值加上6%的消费税。

一个标准税率的商品,若其价值是100令吉,你在标价时,需要加上6%的消费税,然后标价106令吉。

那么这个商品的消费税额是:

= 106 *6/106
= 6

你收到客户的106令吉,6令吉是消费税,需要呈报关税局,而剩下的100令吉就是你的收益,也就是你的销售额。

(二)议零售价格(recommended retail price,RRP)商品

可是,针对议零售价格(recommended retail price,RRP)的商品,由于其标价已经包含了消费税,因此你必须按照批发商所拟定的价格售卖有关商品。

假设某商品,标价100令吉,此时你只能往后推算消费税如下:

= 100 * 6/106
= 5.66

你向客户收取100令吉(因为批发商或制造商在盒子、罐头或纸袋上面已经清楚标价100令吉了),你必须呈报5.66令吉予关税局,而自己的收益则变成94.34令吉。


大家有没有看到不同吗?

他们之间最大的差别在于,一个你可以自己制定销售的价格,另一个你不能。

从事零售业的,此时或许头会疼,心想:“到时候,我不是要很小心?那么电脑会计软件是否有一个功能去辨别呢?”

目前我所使用及代理的会计软件就有这个功能(其实,我相信绝大部分本地的会计软件都会有),那就是你在输入时,有一个选择。

选择打勾勾,表示有关价格已经包含消费税,又或者忽视它。

当然,零售业务逼切需要的,我反而觉得是销售终端系统(POS)。

我相信一个完善的销售终端系统(POS),也是会具备这个功能的。

那么,这个问题就迎刃而解了。


23个税务代号(Tax Code)

目前市场上的会计软件,都有着23个税务代号(Tax Code):

销项税(Output Tax) - 10个
进项税(Input Tax) - 13个

然而大部分中小企业,比较常用到的只有4个,那就是:

TX - 标准税率采购
SR - 标准税率供应
ZR - 零税率供应
ES - 豁免供应


虽然如此,不是所有进项税(Input Tax)都可以索回:

1. 冻结进项税(Blocked Input Tax)『参考 - 消费税 Q&A(4):对商家而言,什么情况下不能索回进项税 (Input Tax)?

在这个情形下,商家的进项税(Input Tax),是不被允许索取回扣。

2. 赠品

超过500令吉以上的赠品,必须呈报关税局

3. 简化版税务发票 (Simplified Tax Invoice)

简化版税务发票 (Simplified Tax Invoice),其进项税回扣最高限额是30令吉,也就是说500令吉(500 * 6% = 30)的消费。

倘若有商家持有超过500令吉以上的消费或采购的简化版税务发票 (Simplified Tax Invoice),需要留意。

上述这些情形,在会计软件内,需要做出调整,避免回扣超索(over claim)的现象。


十面埋伏的时代

2015年4月1日后,我们正式进入十面埋伏的时代,不管你是商家还是消费者都好,无一幸免。

身为消费者,除了豁免及零税率的商品或服务外,你肯定要为你的开销付出额外的支出。

即使是豁免及零税率的商品或服务,我也不敢保证有关商家不会调整价格,虽然政府一再强调,有超过50%的物品或服务的价格会降低。


尤其是那些提供豁免商品或服务的商家,因为他们的进项税无法索回,造成他们的成本上涨,我不排除会有转嫁给消费者的可能性。


至于商家们,你除了扮演消费者的角色,同时也扮演政府的代理人角色。

你被逼需要协助政府向你的客户征收消费税,同时将净消费税(就是销项税多过进项税)上缴关税局。

这一个简单的动作,背后隐藏的危机,十面埋伏,真的不得不步步为营。



在2014年消费税方案内,所有的违例,只阐明其最高刑罚。

首先,在第21(6)条文,阐明逾期注册的罚款是最低1,500令吉(30天内),而最高是20,000令吉(超过360天)。

这只不过是逾期注册的罚款而已,其他的刑罚,我把一些相关的列出来如下:


即使你不是应课税人士(Non taxable person),你也许也会被关税局人员,依据第42(2)或42(3)条文找上门。

这个第42条文,究竟讲些什么的呢?

主要是指:

第13(3)条文 - 入口服务

还记不记得我说过,针对商业性质的入口服务(服务而已,商品不算)关税局采用了反向征收机制(The Reverse Charge Mechanism),也就是说,该名入口商必须针对该入口的服务进行自我评估(must self-assess)其价值,然后当作是自己在供应 (Supply)并为此(自己为自己)呈报消费税。

当然,除了第13(3)条文,还包括第58条文、第65条文、第72条文,而我认为比较容易一时被忽略掉的就是第13(3)条文,尤其是对那些从事电子商务生意的商家们。


161 comments:

  1. 谢谢你的分享。我有问题请教你:
    1) 我是开五金店, 目前用POS系统。所以将来报GST, 我只需拿POS系统的Sales给海官看,证明我的营业额和 填写 GST-03给他就可以了,对吗?
    2)我该如何取回进项税? 是呈报批发商给我的税务发票给海官吗? 这样,会发生进项税多过销售税,政府会退款给我吗? 会久吗?
    3)关于我店所用的水电费,可以拿回进项税吗? 为什么?

    ReplyDelete
    Replies
    1. 1. POS must post to accounting software. Accounting software generates GST-03 and GAF.
      2. Yes. If you buy more than you sell, then you have a refund. Online submission will get refund in 14 days
      3. Yes. As long as you are GST registerant.

      Delete
    2. keeing wong,

      你可以参考下面这位热心朋友的解答。

      Delete
  2. 谢谢你。 你的意思是说我必须要买一个accounting software,然后用 online方式报GST 税。对吗?
    2)我是属于3个月报GST税的类型。意思是我是拿1月+2月+3月批发商发给我的税务发票呈报给海港局,对吗?能够用online的方式吗?
    3)如果我店用的水电费是用我个人的名字注册的,而不是用公司名注册的,这样也可以拿回进项税吗?(我是个人企业,不是pte Ltd)

    ReplyDelete
    Replies
    1. keeing wong,

      你确实需要一套会计软件,然后将有关会计软件衔接现有的POS,这样,你就能够通过会计软件,直接计算出 GST-03 所需要的数据,然后提呈。

      2)关于索取进项税回扣,若你的征税期是每3个月,那么在这3个月内的所有原来采购,开销的费用,只要有税务发票(Tax Invoice),都可以索回。

      那么,即使你一时忘了,也没关系。

      你可以在下一个征税期在进行索回,期限是6年。

      我将会在11月11日,举办一场中文GST讲座会(会有收费),如果你是在吉隆坡一带,欢迎你的出席。

      详情会稍后公布,因为正在接洽场地管理层。

      Delete
    2. 我想问你的是,如果我开DO出客户的公司名字和地址,然后TAX INVOICE要是要一样的吗?我是出电脑DO送去别的地方,公司名字是一样的,但是地址不一样的~这样可以吗??

      Delete
    3. Wind Chong

      很多公司,都是货送去工厂,发票开去公司的,因此不会有问题。

      或许你也可以考虑在发票上,加多一个 Delivery Address。

      Delete
  3. 你好。首先要感谢你分享GST的资讯,让我了解了很多。我有问题想请教你:
    1)我是开五金店的, 目前用POS系统收款。所以将来报GST税,我只需要拿POS系统里面的sales给海官看,证明我的营业额做多少,和填写GST-03就可以了, 对吗?
    2) 我要如何取回进项税? 是呈报批发商开给我的税务发票吗? 这样,一定会发生进项税多过销售税,政府会退税给我吗? 手续会难办吗?时间会久吗?(要政府退钱应该很难吧)
    3)关于我店所用的水电费,可以拿回进项税? 为什么?我不是制造业,只是一个小店而已。 如果水电的注册是放我个人的名而不是公司的名,这样也可以拿回进项税吗?
    谢谢你。 麻烦你了。

    ReplyDelete
    Replies
    1. keeing wong,

      你的POS SYSTEM 应该只是记录你的销售,同时也记录了你的销项税 (Output Tax),不过你在采购五金时,还有加上你经营这个生意的开销,他们也会向你征收消费税,叫做进项税(Input Tax),这些进项税都是可以向关税局索取回扣的,也就是说,你到时是拿你收到的,减去你所支付过的,剩余(balance),才需要上缴。

      你若直接拿POS SYSTEM 里面的SALES 给关税局看和填写GST-03,还不完善。

      因为你的POS 应该没有记录你的进项税(Input Tax),这样,你平白损失进项税的回扣。

      2)如果你有使用会计软件,只要你的帐目做好了,这些进项税能够清楚的列出来。

      然后现有的会计软件,可以直接帮你计算 GST-03的数据。

      当你的进项税多过销项税,只要你是online submit GST-03,在14个工作日,关税局会给你退款,如果你是手写GST-03,那么是28个工作日。

      手续不会难,除了提呈GST-03,没有其他的手续(除非他们要TAX AUDIT你,到时,你就得准备相关文件)

      3)所有的开销,只要不是Blocked input tax,都能够索取回扣。

      要索取进项税回扣,所有的税务发票都必须要是自己公司的名字,因此电费必须更换公司的名字。

      Delete
  4. 如果sole - prop 生意,水电单是老板个人名字,可以扣 input tax 吗?我知道如果是s/b需要换去公司名字,但是sole -prop 呢?谢谢

    ReplyDelete
    Replies
    1. Anonymous,

      有关这个Input Tax回扣的事项,我整理好后,再post文,到时希望可以解答到你的问题。

      Delete
    2. 消(14):进项税回扣(Input Tax Credit)的标准
      http://klsecompany.blogspot.com/2014/10/14input-tax-credit_24.html

      Delete
  5. 请问商家通过TAP向关税局申请简化版税务发票,通常关税局需要多少时间来批呢?有些商家已经等了超过一个月都还没获批。拨打电话没人接听,电邮没有回复,去到关税局得到的答复是 “they don't have news on this part.”

    该如何是好?

    ReplyDelete
    Replies
    1. sc Lim,

      刚刚再度询问关税局的官员,他们都无法给明确的答案,天啊。

      Delete
    2. ................................................(无语)

      Delete
    3. sc Lim,


      。。。。。。。。。。。。。。。。。。。(头疼)

      Delete
    4. 想请问如何申请简化版税务发票?现在在TAP能申请吗?找不到相关申请步骤

      Delete
    5. Ahgugu,

      在TAP, log in 后,按 act no,simplified tax inv 就会出现。

      Delete
    6. 请问 act no 在那一个地方?我 log in 后找不到,是否有载图可指示?谢谢

      Delete
    7. teck kwang tey,

      给我一点时间,过后再发图,不好意思哦。

      Delete
    8. teck kwang tey,

      请游览 - 消(34):消费税 - 怎样申请简化版税务发票( Simplified Tax Invoice)【http://klsecompany.blogspot.com/2015/01/34-simplified-tax-invoice.html】

      Delete
    9. 不好意思,没有爬完贴就问问题了,太感谢您了。

      Delete
    10. teck kwang te,

      别客气,我是在你问了后,才post的。

      Delete
  6. 请记得回国后把这里的罚款图片也改一改,还有S42(3), S(90), S91(3) 都是3年。

    S33(10)No invoice showing an amount which purports to be a tax shall be issued—
    (a)by any person—
    (i)on any supply of goods or services which is not a taxable supply;
    (ii)on any zero-rated supply; or
    (b)by any person who is not a registered person.

    (11)Any person who contravenes subsection (10) commits an offence and shall, on conviction, be liable to a fine not exceeding thirty thousand ringgit or to imprisonment for a term not exceeding two years or to both and a penalty of two times the amount of tax.
    这里的罚款就比较轻。

    ReplyDelete
    Replies
    1. Sc Lim ,

      好的,谢谢你。

      我在12月2日才回国。

      Delete
  7. 您好,请问如果申请简化版税务发票之后,我们就可以自行向印刷商做简化版税务发票单簿了是吗?
    请问税务发票和简化版税务发票的单号是不能重叠的是吗?比如说税务发票的单号是0001开赛,那么简化版税务发票的单号是不是也能0001开始,还是一定要在前面加个符号比如A,S还是什么的?
    我本身是小本生意,货品项目也不是很多,如果不用电脑软件记录,以手抄记录,加减input和output tax之后再以电脑呈交可以吗?
    谢谢

    ReplyDelete
    Replies
    1. teck kwang tey,

      1. 可以,但是确保包含了关税局所要求的资料;
      2. 税务发票和简化版税务发票的编号应该分开。
      3. 可以,不过处理时,要多小心,比如:不是全部进项税都可以回扣的,等等。

      Delete
    2. 感谢您的解答和对gst茫然的商家无私的贡献。

      Delete
    3. 伏哥,

      如果以这种手算的方式,到时中 audit 交不出 GAF file,customs 会要求我们手写一份 GAF file 吗?

      其实 customs 没有规定我们一定要买软件,他只是【建议】吧了,对吗?那么也不是一定要 GAF file 咯,对吗?

      谢谢!

      Delete
  8. 消费忙人,

    只有关税局认可的软件,才会有GAF FILE。

    关税局没有强制性规定要用这些软件,因此也就是说GAF FILE 不是一个硬性的规定。

    所以,你说的对。

    ReplyDelete
  9. 请问市面上是否已有记录大马gst的手写记录簿可以让我们购买了,又或者有什么特定的手写记录方式可以参考的吗?谢谢

    ReplyDelete
    Replies
    1. teyteckkwang,

      抱歉哦,暂时没有留意到,下次要去书局看看了。

      Delete
  10. 看到其中一个内文~[如果一张销售收据(cash receipt)具有完整的税务发票资料是可以被视做是一个完整的税务发票]。
    我想请问我已经印了很多的invoce单簿和cash sale单簿,在4月1日时应该还会剩下很多本,我是否可以不丢弃它们,在每一面单簿写上或用盖章盖上我的gst号码,填上6%的字迹,,等等,使其成为有完整gst资料的单簿,请问是否可以这样,还是一定要重新印过单簿,谢谢

    ReplyDelete
    Replies
    1. teyteckkwang,

      这个问题,有些关税局官员说可以,有些说不可以。

      个人是觉得无伤大雅,不过如果能力许可,最好避免。

      Delete
    2. 我个人的建议就是:

      重新印。

      Delete
  11. 你好 请问self-billed invoice是如何申请的? 我老板是从事木业的 谢谢

    ReplyDelete
    Replies
    1. katz gan,

      请参考: 消(39):消费税 - 怎样申请自给发票(Self Billed Invoice)
      【http://klsecompany.blogspot.com/2015/01/39-self-billed-invoice.html】

      Delete
  12. 您好。我是经营一间小型工程公司,专门做 sub contracting 的。 有些东西想请教。
    之前参考custom给的GAF样本,想问ledger 的户头比如 BANK 是不是只需要记录与GST有关的项目比如 supply and purchase 的数额,不需要透露在银行的真正数目?假设我开支票给EPF,我有义务要记录在BANK吗?因为习惯了手写记录,用accounting software只是应付GST而已。谢谢

    ReplyDelete
    Replies
    1. Cheong Kok Wai,

      是的,没有义务。

      Delete
  13. Hi there. If i choose the POS system or the cash register machine which is not link to any accounting software. Can I key in my lump sum daily sales from the POS system into my accounting software to submit the return. When custom come to audit, them i show them the daily itemise receipt printed out from the pos system. TQ

    ReplyDelete
    Replies
    1. Lex Yapp,

      As long as can trace back, and tally each other, is ok.

      Delete
  14. Hi there. If I choose to use POS System or cash register machine which is not link to any accounting software. Can I key in my lump sum daily sales into my accounting software to submit my return. When custom come to audit, then I show them the daily itemise receipt printed out from the POS system to verify my sales and GST output tax. TQ

    ReplyDelete
  15. 您好. If i used manual to issue tax invoice(cause not get used to key in computer). Then i key in the total value(instead of itemise) and gst separately into the accounting software for tax submission purpose. Is these acceptable by the custom?? Thank you

    ReplyDelete
    Replies
    1. Lex Yapp,

      You key in total value daily?

      Delete
  16. cash sale单簿 要重新印的话。。。是不是需要放TAX CASH SALE 吗?

    ReplyDelete
    Replies
    1. Tay Fei Ling,

      没有所谓的 Tax cash sale,名称还是叫 Tax Invoice。

      Delete
  17. 请问你近期会有GST讲座吗?在KL或Selangor一带的,谢谢。

    ReplyDelete
    Replies
    1. HUINA KUEH.,

      有,请游览 - 三月份,中文“消费税 + 你” 及“与消费税共舞”讲座时间表

      【http://www.klsecompany.blogspot.com/2015/03/blog-post.html】

      Delete
  18. 您好,我们公司所有的货物是100%出口销售至新加坡的,所以是zero-rated,因为顾客不多,一向来都用手开式单(发票)给顾客,我们一向来都是以新币价钱来直接开单的,开单时在总额旁注明CIF S。由于是100% zero-rated,GST来临后我们能以同样的方式只以新币来开单吗,而不需要将金额再转换成马币?谢谢。

    ReplyDelete
    Replies
    1. Pin,

      关税局其中一个要求,就是要将外币兑换成马币。

      Delete
    2. 谢谢您的回答,感恩。

      Delete
    3. 续Pin 的问题,想知道那个汇率直接在网上拿当天的汇率就可以了吗?谢谢

      Delete
    4. lsy1271,

      use of daily exchange rates (buying, selling or average of the two) of any bank operating in Malaysia is acceptable

      Delete
  19. 请问修理车行业的,要开Tax invoice or 开Simplified Tax Invoice 给顾客较适合呢?
    Simplified Tax Invoice 一定是GST inclusive 的吗?
    由于买及修理汽车属于block input tax,所以就算汽车是属于公司的 修理费也不可以claim input tax对吗?那么Lorry呢? car road tax insurance呢?

    ReplyDelete
    Replies
    1. Anonymous,

      你可以申请Simplified Tax Invoice,比较你会有不少end user。

      至于,开Simplified Tax Invoice还是Tax invoice,取决于你。

      如果你申请了Simplified Tax Invoice,日后少过500令吉的维修,你可以开Simplified Tax Invoice,而你的客户(做生意的,维修罗里,货仓等)回去后,也可以申索进项税回扣。

      一旦,修车的价值超过了500令吉,你才开Tax Invoice。

      Lorry 可以,只是私人轿车而已。

      Road Tax 是JPJ的,属于政府供应,不在消费税范围内,没有GST。

      Car Insurance - 标准税率。

      Delete
  20. 1. 传统开单方式是否可以使用?利弊?写CASH可以?
    2. 一定要写顾客名字和地址吗?
    3. 传统手开单要申请?是称简化税务发票?
    4. 假如买了软件(不会用),可以使用传统开单?
    5. 商家假如有两类产品:一种几块,一种几百。可否分小单和大单发?谢谢!

    ReplyDelete
    Replies
    1. goh Goh,

      1. 如果是注册人士,传统开单方式不被接纳了,需要采用完整版税务发票,或简化版税务发票

      2. 需要

      3. 可以,但是大前提是,你的单必须要符合关税局要求的资格

      4. 可以,只要没有蓄意逃税的目的。

      Delete
  21. 1. 传统开单方式是否可以使用?利弊?写CASH可以?
    2. 一定要写顾客名字和地址吗?
    3. 传统手开单要申请?是称简化税务发票?
    4. 假如买了软件(不会用),可以使用传统开单?
    5. 商家假如有两类产品:一种几块,一种几百。可否分小单和大单发?谢谢!

    ReplyDelete
  22. 你好,我是开金店的,我还想请问一个问题是,我们的供应商是外国供应商,他们没有参与gst,请问他们的发票我们该如何处理?

    ReplyDelete
    Replies
    1. Stephan Shihau,

      你有参与AJS 吗?

      如果没有,那么他们给你单时,没有GST的。

      但是,当你去关税局取货时,那时关税局除了 Import Duty,还会向你征收消费税。

      Delete
  23. 十兄你好,如果是simplified tax invoice只需要商家名字,地址和GST Number, 那么我做个GST Number印章,依旧可以用回之前的cash sales吗?我是做修车行业的。谢谢你的回复。:D

    ReplyDelete
    Replies
    1. samily,

      你是说开simplified tax invoice的商家,simplified tax invoice只需要他们的名字,地址和GST Number?

      Delete
    2. 是的,根据关税及十兄的说法,只需这些资料:
      关税局会将会给予批准,如果具有下列资料:

      (一)本身的公司名,地址和识别号; ;

      (二)开出税务发票的日期;

      (三)税务发票编号( tax invoice serial number);

      (四)足以识别货物或所提供的服务的描述;

      (五)每一个项目清楚将供应区分为零税率,标准税率或豁免、货物的数量或服务的程度、不含消费税应付的金额( amount payable);

      (六)包含消费税,总共应付的金额( total amount payable inclusive of the total tax chargeable);和

      (七)税率和总征收消费税的数额。

      如果是这样,我依旧用回cash sales也能开单对吗?只要总额不超过RM500依然能作出回扣。 :D

      Delete
    3. samily,

      虽然形式上是Cash Sales, 但是你要注明 :Simplified Tax Invoice" 这个字。

      还有,关于这个Simplified Tax Invoice,你的行业究竟需不需要申请,你需要跟进一下。

      Delete
  24. 您好,请问tax invoice一定要顾客的名字,地址,那如果一名海番和我买东西(真实例子),他讲没有地址,他住的地方真的没有正式地址,那我们可以开单就随便写一个~Ali~kampong ulu,就好了吗?(他是真的住在kampong ulu),关税局会因为这样刁难吗?我这里有这样的顾客,谢谢

    ReplyDelete
    Replies
    1. teyteckkwang,

      如果他是end user,不会有问题。

      如果他是商家,就总该有个地址跟名字。 :)

      Delete
    2. 请问照这位 teyteckkwang 的说法,如果 Tax Invoice 是开给 end user 的是可以直接简写 “Ali~kampong ulu” 不会有问题?
      如果是商家们要claim back input tax 的就一定要写顾客的名字和地址?

      Delete
    3. 听我讲故事,

      是的,如果是商家们要claim back input tax 的就一定要写顾客的名字和地址。

      Delete
    4. 如果是 end user 开 Tax Invoice 可以写 cash 不写名字吗?

      Delete
    5. ypeng6892,

      个人觉得可以。

      Delete
  25. 您好,再问一个问题,名字是否一定要全名?
    如果是~MR TEY 而不是TEY TECK KWANG
    ~EN ALI 而不是 ALI BIN MOHAMAD
    ~EN MUTHU 而不是 MUTHU A/L KHRISNAN
    如果用这些简单的称呼名字可以吗?

    2)地址只写taman 名而没有 门牌 ,路名 可以吗?
    又或者一些的kampong 没有路名,门牌的也可以吗?

    ReplyDelete
    Replies
    1. teyteckkwang,

      如果是 end user,问题不大。

      如果他们是商家,就不能。

      Delete
  26. 你好,我的问题如下:
    我是supplier, 顾客开self-billed invoice 给我。请问我该如何进账?我还需要开单for 我的tax submission吗?
    谢谢。

    ReplyDelete
    Replies
    1. vinny sue,

      你不能再开单了,他会提供一张单给你,你就用来进账。

      Delete
    2. 我是用ubs的,那是直接进在account?

      Delete
  27. 你好,我的问题是

    Staffs for Company A 的salary 是RM10,000.00 和 Company B 的salary 是RM15,000.00,
    问题是Company A 付 Total RM25,000.00 的salary(包括Company B 的 salary),
    那么Company A 要bill tax invoice (RM15,000.00 + 6% GST)给 Company B 吗?以收回带给的salary。

    谢谢。

    ReplyDelete
    Replies
    1. Anonymous,

      如果Company B 的salary 是RM15,000.00,Company 只是代付,采用 Disbursement claim 回,就没有GST。

      Delete
  28. 零税率的可以开cash sales, 还是要开Simplified Tax Invoice,因为不牵涉任claimback的问题,一定要向顾客拿名字和地址吗?
    谢谢。

    ReplyDelete
    Replies
    1. Anonymous,

      零税率可以不用开税务发票,因此你开 cash sales, ok

      Simplified tax invoice 是给需要征收消费税,但是需要发出大量发票的公司采用。

      Delete
  29. 您好,目前我是用Excel开单,那么3个月呈报时我该如何得到GST 03表格呢?
    除了填写这个表格,我还需要准备什么详细资料吗?
    因为之前都是手开单,所以都没做过详细的这些资料。

    ReplyDelete
    Replies
    1. »♣«wan ling»♣«,

      GST 03可以在关税局网站下载。

      你需要参考一下 Tax Invoice 的 guideline,还有参考GST 03里面的一些内容,这样你才能够懂得需要准备些什么。

      Delete
  30. 你好,之前還有剩下幾十本invoice,可不可以做chop for gst number and tax invoice的字眼

    ReplyDelete
    Replies
    1. totoro,

      其实,我们要从另一个实践(Practical)的角度看这个“GST”的实施。
      商家也是人啊,他们早前印了一堆单薄,难道就这样丢弃?
      关税局官员应该很清楚,他们要的是GST。
      一个商家,如果单薄有按照了他们所规定的详情,那么手写,电脑印或printer印没有多大分别。
      大前提是 ~ 只要没有涉及逃税,然后有完整的文件存档、依据法令申索进项税(Input Tax)回扣、准时申报、准时上缴、
      如果一个大老千,印多多单薄,到处收GST,然后不上缴?又如何?
      难道一个用chop的小商家,罪行高过那个大老千?
      官老爷可别这边厢对奉公守法的商家们苛刻,另一边厢却坐视不理不遵从法律的“大”商家(比如那几家电讯天王公司)

      ~~~~~~~~~~~~~~~~~~

      问题说回来,我怕你的客户为难你。

      Delete
  31. 你好, 之前還有剩下幾十本invoice,可不可以我做chop for gst number and tax invoice的字眼?

    ReplyDelete
  32. SYARIKAT CHIN SENGApril 3, 2015 at 8:16 PM

    你好,我是开五金店的,卖建筑材料,more walk in customer and we only receive cash from them,we provide delivery after they ordered and paid..,before gst, i issue cash sales from my computer software and d/o +invoice for terms customer.But we do hv customer that always change/return goods,so how to issue tax invoice ?or can i issue sales order first but receive full payment on sales order,after delivery then only issue tax invoice?

    ReplyDelete
    Replies
    1. SYARIKAT CHIN SENG,

      In this kind of situation (always change/return goods), have to issue Credit/Debit Note once the tax invoice is issued.

      You can issue sales order, make sure the order is correct.

      Subsequently, prepare your D.O.

      Please bear in mind that, once you received the payment or deliver the goods, time of supply being trigger.

      Delete
  33. 你好,我想请问当我们跟没有注册GST的supplier购买二手零件后,要出售给我的顾客需要征收GST吗?

    ReplyDelete
    Replies
    1. Lulu,

      只要你是注册了,卖出去就需要征收消费税。

      Delete
  34. 请问现在又不能手写开单了是吗?

    ReplyDelete
    Replies
    1. teyteckkwang,

      一是一样,商家如何应对?

      其实应该看回去law, law 没有写不能, law 只是写税务发票应该要具备什么资料。

      我们有财政部长、几个副财长部长、又有关税局主任。。。

      大家都。。。

      Delete
  35. 你好,我的公司是contruction company, 我们回给progress claim 给顾客 然后才开tax invoice.
    Tax invoice 是要用system issue 还是可以用excel issue? 是不是一定要跟progress claim一样?

    ReplyDelete
    Replies
    1. Mickie Tan,

      当你要给progress claim 给他们时,他们会开tax invoice 给你。

      你的情况,是你给人家做工程,还是人家给你做工程?

      Delete
    2. 是人家给我们做工程的.

      Delete
    3. Mickie Tan,

      那应该是你向他们claim progress claim,你需要向他们征收GST。

      Delete
  36. 罗里运输公司在上货偶尔会有Forklift changes rm10.00,在单里没gst 6%,司机给现钱,我们会bill customer,tax invoice 里这10.00 要gst 6%吗?
    2)还有一个大客户我们跟它载每一车货的车费都要扣rm10.00 的insurance 给它 (rm500.00-rm10.00(insurance)= 490.00),500 的6% 还是490.00的6%?insurance 是没单的。。是顾客的要求。
    3) 有一架罗里有吊(crane)的,车费会另外 Crane service 150.00,那这150 也是要gst 6%?SR?
    希望可以得到你的回复,我现在真的很混乱。。。感谢有您这个blog,帮我很多。谢谢

    ReplyDelete
  37. 你好,如果我开了tax invoice amount rm1000.98 .到了收钱时间,对方直接扣了tax invoice amount开支票rm900.我需要如何做?开credit note吗?

    ReplyDelete
  38. 救命啊。。。。大大请你帮帮我。。我求助无门啊!!
    我罗里运输公司,都是SR6%,请问:
    1)载货车费是500.00 + 6% 30.00 =530.00,但是有一个大各户都是每一车货都要扣insurance
    rm10.00,是(a)530.00-10= 520.00呢?(b)还是500-10=490.00+6%29.40=460.60?
    这rm10.00 是扣,到底要不要扣GST?
    2) 这insurance rm10.00 是要放tax code 吗?不论是不是要gst?
    3) 还有上货的时候司机有给forklift charges rm10.00,回来才和公司claim回,有单没gst 6%,
    我开tax inv 和各户claim 回,这forklift需要gst 吗?如需要 Tax code 也是SR?
    4) 有一辆罗里有吊,会charge 客户车费和crane service rm150.00,tax code 也是SR?
    不好意思问了这麽多问题,但是我真的很 Blor。。。。非常非常非常期待你的回复,
    谢谢。(希望你能来马六甲)

    ReplyDelete
    Replies
    1. 琴,

      可以解释一下这个Insurance claim 是什么来的吗?

      Delete
    2. 大大。。有收到我的回复吗?
      那rm10.00是没单的,是因为我们公司没买good in transit,如有意外我们不负责,这个客户讲它自己买保险,要我们每载一车货9要付保险费10.00,我都是车费-10.00出来的,我在单注明insurance

      Delete
    3. 有收到我的回复吗?还在等待您的解答,问了很多人答案都不一样。。晕哦

      Delete
    4. 琴,

      1. 我假设这个RM10是你给这个大户的一个折扣(因为保险他自己bear),那么你的一车就是RM 520 + RM 31.20 (GST) = RM 551.20

      2. 由于对方没有给单你,而是你自己在你的销售上扣一个RM10,因此你在进账时,就 RM 520 - SR ,然后算6%GST

      3. Forklift 如果本身没有注册,他们不会向你收GST。

      (这里有个问题,forklift 开出来的单,名字是谁的?你的,还是你大户的?)

      4. 是的。

      我们计划着 9/5 去马六甲,谢谢你的支持。

      Delete
    5. 琴,,

      可以加入我们的面子书 - https://www.facebook.com/shimianmaifu

      Delete
    6. 谢谢您的回复,forklift 单只是写罗里车牌,我是车费+6%了才加forklift 10.00..
      9/5 马六甲见 ^_^

      Delete
    7. 琴,

      朱邦单位还在寻找合适地方。 :)

      Delete
  39. 你好!我的公司是有买卖旧货(used spare parts)的。想请问如果客户来购买旧货时,我可以开Tax invoice 和征收消费税吗?因为我看到上面有注明二手商品是不能开Tax invoice的。是否所有二手的旧商品,都不能征收消费税?
    谢谢你!

    ReplyDelete
    Replies
    1. FKW,

      可以,有关的二手商品方案,是用在二手车上。

      Delete


  40. “目前我所使用及代理的会计软件就有这个功能(其实,我相信绝大部分本地的会计软件都会有),那就是你在输入时,有一个选择。选择打勾勾,表示有关价格已经包含消费税,又或者忽视它。”



      你好, 我也使用这个软件。可是想请问一下, 如果我在不同的日期,用了tax inclusive & tax exclusive,是可以的吗? E.g. 2/4/2015 我的tax invoice 是 (price+6%)=exclusive method, 可是在3/4/2015 我是tick 了tax inclusive(因为价钱是有包括的). 请问是不是做错了呢?

    ReplyDelete
    Replies
    1. Benz Lee,

      可以。

      其实,常用的情况如下:

      商品展示价格106(包GST),如果有人向你订购,你在输入电脑时,假设之前有set好,以选这个商品,其RM 100价值就会出现,然后你选SR,它会帮你计算6%消费税(RM 6)。

      不过有些情况是,客户跟你讨价还价,最后决定以RM 95(包消费税)成交。

      那么,你在输入时,价值输入RM 95,然后选SR,再勾“Tax Inclusive”,系统便会自动帮你计算。

      两种方式进账,都OK,因为GST都清楚记录。

      Delete
    2. 对,就是顾客讨价还价的因素。非常谢谢你的教导。

      Delete
  41. 你好,我是音乐版权公司的。我们收回来的版税是2013的,不过四月才开单。那么是否应该charge gst吗?

    ReplyDelete
    Replies
    1. chrisnie csk,

      不会,这是消费税前完成的。

      Delete
  42. TAX INVOICE FROM SUPPLIER, IF OUR COMPANY NAME IS CORRECT BUT ADDRESS IS NOT OUR GST REGISTERED ADDRESS, SO THE TAX INVOICE CAN ACCEPT ?

    ReplyDelete
    Replies
    1. Precious Puah,

      What address your supplier put?

      Delete
  43. 你好, gst实行到现在, 我的会计师说政府是以delivery order日期开始计算3个月后本公司需缴付的税款,但是也听很多人说还是如以前一样是以invoice上的日期计算3个月后的税款。我想问的是gst的税款是以delivery order上的日期计算还是以invoice上日期计算?如果我的公司要claim回那些税款要怎样呢?谢谢指导!

    ReplyDelete
    Replies
    1. Niuniu plussize store,

      消费税时代,看的是供应时间(Time Of Supply)。

      送货(DO),就已经触发了这个供应时间,成为一个税点,因此需要征收消费税。

      不过,有另外一个21天法则让你们在送货后有21天的时间开税务发票。

      在你开出税务发票后,即使他们没有付钱给你,你都需要在相关征税期将有关消费税上缴关税局。

      如果6个月满后,他们依然没有付钱,你可以申索bad debt relief,claim回,

      Delete
  44. 有谁可以给我知道3个月后缴付gst税款是是以D/O的日期计算还是以 tax invoice上的日期计?是不是每个tax invoice 都要有delivery order才算完整?

    ReplyDelete
    Replies
    1. Niuniu plussize store,

      如果你每一个DO都有开 tax invoice,就跟 tax invoice的日期。

      只有在你有DO,但是没有开 tax invoice的情况下,有关DO的货,需要缴付消费税。

      Delete
  45. 1) 我的公司一向来都是直接开Invoice送货, 没开DO, 可以吗?
    2)拿公司的货internal office use, 要给GST吗? 是属于deem supply吗?
    3)passenger car 的upkeep is under block , 那么passenger car的insurance是否只要是register under company name 就可以claim吗?
    4)Tax invoice 里的rounding adj需要assign tax code 吗?

    Thanks advance for your guide.

    ReplyDelete
  46. 请问:-
    1) 我的公司一向来都是直接开invoice送货, 没有开DO, 可以吗?
    2) 拿公司的货来internal office use, subject to GST ? 是属于deem supply 吗?
    3) Passenger car 的upkeep is under block, how about insurance ? 是否claimable input tax if register under company name ?

    ReplyDelete
  47. 天晴,

    1. 没什么问题
    2. 是的,deemed supply
    3. 指南没有说明保险,不过有些顾问基于安全理由,把所有跟有关私人轿车有关的费用都blocked
    4. 最好在相关的account做调整

    ReplyDelete
  48. 我是卖冷冻鱼虾或鱼丸等等的,我有卖给restoran或有时会散卖给顾客,
    请问我不分tax invoice or simplified的,我只开tax invoice 给所有的顾客,
    散卖的顾客名不完整或没地址的话,我只放CB代号而已,ok的吗?

    ReplyDelete
    Replies
    1. Win SX55,

      首先,你必须要申请了Simplified (有些关税会说不需要,但基于安全考虑,最好做出申请)。

      然后,这样开税务发票,不成问题(直到关税局制定不能这样做)。

      Delete
  49. 你好
    请问你这给问题
    我的Buyer向我订购货,他是用现金购买,但是要在下一张才还才给现金,他要求我开Simplified Tax Invoice,货的终数额高达5,000 。 他没有说他要claim input tax,我可以开Simplified Tax Invoice吗?

    ReplyDelete
    Replies
    1. Xiaoqiu Yen,

      可以。

      但是,5000块哦,他不想claim?还是他是end user?

      Delete
  50. 请问:

    3月份买进来的货4月份才卖出去需要charge GST吗?
    如果不需要charge GST Tax code要放什么?

    ReplyDelete
  51. hi,你好我想問一下如果我的Suppliers四月的service,他把invoice開成01/05/2015是可以的嗎?
    對方是security公司

    ReplyDelete
    Replies
    1. Hui ShAn,

      对方可能是在服务完成后,才开税务发票给你,没有关系,你还是可以claim 的。

      Delete
  52. 你好,本人到现在对gst还是很矛盾,我老板是开修理汽车冷气工厂的也有做批发,希望以下的问题能够得到解答!

    1)Simplified Tax Invoice是在怎样的情况下需要申请?
    2)是不是每张Expenses都需要GST Tax Code?
    3)如果开tax incoice就一定要填名字和地址?

    谢谢

    ReplyDelete
    Replies
    1. Weng Lee Auto,

      1. 请找回这里的旧文章,我曾经讲解过如何申请

      2. 基本上,是

      3. 是的

      Delete
  53. 你好,我老板是开汽车修理冷气工厂的也有做批发,希望以下的问题能得到解答?

    1)Simplified Tax Invoice是在什么情况下需要申请?
    2)是不是每一张expenses都需要放GST Tax Code?
    3)Tax Invoice是不是都一定要填写名字和地址?

    谢谢

    ReplyDelete
  54. 你好,我是杂货批发商,
    请问我开full tax invoice 可以只写‘cash',不写顾客的名字与地址吗?
    我会中PANELTY吗?我的顾客是杂货店商家 和end user 都有。
    谢谢。

    ReplyDelete
    Replies
    1. Ms Goh,

      full tax invoice的其中一个条件是 - the name and address of the person to whom the goods or services are supplied;。

      然而,你是经营杂货店,应该申请采用简化版税务发票,那么你在开发票时,可以省略掉客户的名字与地址。

      Delete
  55. 十面埋伏你好,我想请问一下关于SQL的输入程序。
    1)公司是属于sole proprietor, 而我面对的问题是老板最近用自己的credit card付款于公司的开销,比如说水电费,MPSP...等之类的。可是,他同一时间也用自己的卡购买自己的私人必需品,比如说: 买POLO 衣服。问题是,老板开自己sole proprietor公司的支票来付credit card全部开销(包括自己私人的消费)。我必须用cash book entry-> payment voucher-> XXX Bank (Credit card),如果要扣除那些不关公司开销的东西,我该怎么输入呢?该用journal entry吗?如果有cash back的话, 怎么办呢?请帮帮我。谢谢。

    ReplyDelete
    Replies
    1. Benz Lee,

      举凡老板本身的开销,进账时,应该连同GST一起进Drawing。

      Delete
  56. 你好!我老板不要买software,我要如何提交GST-03呢?

    ReplyDelete
    Replies
    1. Dada,

      那你需要用Excel自己做记载。

      Delete
  57. 你好,请问我公司跟supplier买货(cash purchase), 他开Invoice给我,没有我公司名和地址,算simplified invoice吗?

    ReplyDelete
    Replies
    1. Venus Lim,

      算,只要不超过RM500,你都可以claim。

      Delete
  58. Simplified tax invoice是 我 的purchase,可 以full claim 6%吗?谢 谢

    ReplyDelete
    Replies
    1. Thepooh Winnie,

      可以,一张单Max RM 30

      Delete
  59. 您好,请问没有用软件的商家,要如何在本身电脑户口填写GST-03表格?有没有载图步骤式的解说?感激不尽了,谢谢

    ReplyDelete
    Replies
    1. teck kwang tey,

      可以参考这个指南 - http://gst.customs.gov.my/en/rg/SiteAssets/specific_guides_pdf/Revised/Tax%20Invoice%20and%20Records%20Keeping%20revised%20as%20at%2020%20May%202015.pdf

      我暂时没有相关图解。

      Delete
  60. 请问,custom duty能够claim回吗?要如何claim?我们公司是使用QNE software,谢谢

    ReplyDelete
  61. 您好,我們是開水果店的,主要顧客有walk in customer和送貨去restaurant. For walk in customer,我們一直都是用收銀機開單,送貨那裡就用per-printed invoice。想請問,從1/10/2015起:
    1)送貨那裡可以繼續用pre-printed invoice嗎?
    2)若不能繼續使用pre-printed invoice,可以用excel開單嗎?
    3)若不能繼續使用pre-printed invoice,而我的supplier堅持使用的話,我可以claim input tax(ZP)嗎?還是BL?(雖然沒有影響gst payable...)

    因為之前我有email custom問fruit shop可不可以用pre-printed invoice,得到的答案是一定要用收銀機或POS System...(可是我不可能用收銀機的單去送貨吧...=.=llll 然後POS System的話就可省則省吧,之前已經花了一筆錢去改收銀機,而且送貨那裡的數額也不大....)

    還有就是根據您之前的回复“零税率可以不用开税务发票,因此你开 cash sales, ok”,所以即使單的數額多過RM500(如RM800)我也可以fully claim (ZP)?(雖然沒有影響gst payable...)

    先謝過。

    ReplyDelete
    Replies
    1. Yan Liew,

      零售业是属于六大不能手写开单的行业。

      对于你的业务,除了walk in customer也有送貨去restaurant,你在email给关税局的时候,有没有说明这一点?

      关税局坚持要零售业和其他五大行业用POS,主要是为了避免逃税的情况发生。

      个人觉得,你:

      1. 对于walk in customer,需要采用POS,simplified tax invoice;

      2. 对于送貨去restaurant,开完整版税务发票。一旦你采用Tax Invoice,在你写上对方的名字与地址后,也就没有用POS开单的必要了。

      关于“零税率”的采购,是没有GST的(0%嘛),tax code 是 ZP,但是没有什么消费税可以扣,因为你并没有缴付。

      Delete
  62. 你好,
    我是五金行的,从10月1日起,6大零售业必须采用 POS 系统发出税务发票,不再允许在预印 (Pre-print) 的收据或税务发票上,以手写方式来开收据。 请问临时发货单 " temporary delivery order" 可以使用手写方式 (预印发货单) 吗?谢谢。

    ReplyDelete
  63. Tan Jyehorng,

    临时发货单 " temporary delivery order",并不是发票,依然可以使用手写方式 (预印发货单) 。

    ReplyDelete
  64. 如果顾客是korea,公司本地給那边顾问engineering,給了钱是没有包含6%,现在要开tax invoice进账。也是charges gst?

    ReplyDelete
    Replies
    1. shirley Teh,

      问题不太清楚,你付钱的话,你应该是它的客户吧?

      Delete

Note: Only a member of this blog may post a comment.

LinkWithin

Related Posts Plugin for WordPress, Blogger...