Sunday, March 4, 2018

老师,我找你 - 9 : 请问30 days advance payment rule是甚样的?

老师, 请问30 days advance payment rule是甚样的?

谢谢老师教导。那么,只要是超过21天或者30天我们都未开出tax inv来扣账,就会有gst on payment. 对吗?


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一般上我们是做好东西后才开单或收钱,那么究竟我们应该在什么时候征收及申报消费税呢?

看的就是 - 供应的时间 (Time Of Supply)。

供应的时间 (Time Of Supply)在消费税框架下,指的是商品或服务已经被视为提供的时间。

东西送出去,或服务做好时,那一刻在消费税框架下,叫基本税点 ( Basic Tax Point)。

其实在基本税点那一刻就要征收消费税。

不过关税局体恤 In Practice,商家需要时间处理,有鉴于于此,我们就有了一个所谓的 21 Days Rule。

意思就是说,只要在基本税点的21点内,商家们开出Tax Invoice,开出 Tax Invoice 当天,将被视为是 Time Of Supply,商家就在当天征收消费税,并申报在相关征税期内。

~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~

另外一种情况是,东西还没有做,就收钱先(一般是advance payment 或 deposit)。

又怎样处理呢?

首先,这一种特殊情况有着特定的供应时间法则 (Specific Time of Supply Rules),即:

1.收到付款,或
2. 开出税务发票,视何者为先

这位同学所问的,是收到钱。

因此,我们参考其中一项总监裁决发现,在收到钱的30天内,需要开出Tax Invoice(主要的原因是让对方可以 Claim Input Tax)。

但是,消费税呢?什么时候要报?

请注意哦,开单归开单。

消费税是要在收到钱的相关征税期申报哦。

比如,你的征税期是每个月的。

你在 28/2/2018 收到一笔 RM10,000 的 advance payment。

Tax Invoice 你有 30天的时间去慢慢开。

但是,GST 是需要在2月申报。

因此,很多人为了避免麻烦,直接在28/2/2018 开 Tax Invoice。

~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~

十面埋伏老师中文讲座会 【部份 HRDF Claimable】

1.
教你如何看懂消费税报表及税务代码的最新进展 - 古晋站

日期:5 - 3 - 2018
时间:9.00am - 1.00pm
地点:The WaterFront Hotel, Kuching
询问:016-8798695 (Ms Akimi), 016-8695733 (James Bong)
报名:goo.gl/GXGNDk

2.
教你如何看懂消费税报表及税务代码的最新进展 - 诗巫站

日期:6 - 3 - 2018
时间:9.00am - 1.00pm
地点:The Kingwood Hotel, Sibu
询问:016-8798695 (Ms Akimi), 016-8695733 (James Bong)
报名:goo.gl/JXXbPF

3.
KL - 消费税、所得税 - 双税围攻,步步为营 (Income Tax Treatment Of GST + GST Accounting)

HRDF Claimable

日期:9 - 3 - 2018
时间:9.00am - 19.00pm
地点:AutoCount Sdn Bhd ,Ara Damansara
询问:012 - 618 6220
报名:

4.
KL - 消费税、所得税 - 双税围攻,步步为营 (Income Tax Treatment Of GST + GST Accounting)

HRDF Claimable

日期:12 - 3 - 2018
时间:9.00am - 19.00pm
地点:AutoCount Sdn Bhd ,Ara Damansara
询问:012 - 618 6220
报名:https://goo.gl/xw742A

5.
槟城 - 建筑业消费税攻略 (GST On Construction Industry)

HRDF Claimable

日期:14 - 3 - 2018
时间:9.00am - 19.00pm
地点:JEN HOTEL PENANG,槟城
询问:016 - 449 8578
报名:goo.gl/e6XbXS

6.
教你如何看懂消费税报表及税务代码的最新进展 - 马六甲

日期: 15 March 2018
时间:9.00am - 1.00pm
地点: Swan Garden Hotel, 马六甲
费用: RM53 包含茶点
报名表格:https://goo.gl/GC3BBG

7.
KL - 消费税、所得税 - 双税围攻,步步为营 (Income Tax Treatment Of GST + GST Accounting)

HRDF Claimable

日期: 16 March 2018 (Friday)
时间: 9:00am – 6:00pm (华语)
地点: Meritz Hotel, Miri
报名: https://goo.gl/tTKgQe

8.
美里 - 建筑业消费税攻略 (GST On Construction Industry)

HRDF Claimable

日期:17-3-2018
时间:9.00am - 19.00pm
地点:Meritz Hotel, Miri
询问:016-8798695 (Ms Akimi), 016-8695733 (James Bong)
报名:goo.gl/svAGXv

9.
教你如何看懂消费税报表及税务代码的最新进展 - 槟城站

日期:24 - 3 - 2018
时间:9.00am - 1.00pm
地点:PENANG Skills Development Centre
询问:Tel: +6012-416 5268
报名:https://form.jotform.me/80522120416442

10.
新山 - 建筑业消费税攻略 (GST On Construction Industry)

HRDF Claimable

日期:27-3-2018
时间:9.00am - 19.00pm
地点:New York Hotel, JB
询问:012-6186220
报名:goo.gl/8TPrjZ

11.
KL - 消费税、所得税 - 双税围攻,步步为营 (Income Tax Treatment Of GST + GST Accounting)

HRDF Claimable

日期:31 - 3 - 2018
时间:9.00am - 19.00pm
地点:AutoCount Sdn Bhd ,Ara Damansara
询问:012 - 618 6220


报名:goo.gl/F7ehfW









Thursday, February 22, 2018

#恭喜发财# 系列 8 - 关于OS 及 NS (Something About OS & NS)

新的消费税报表,在 C15 现在需要填写其他供应的总值 (Total Value Of Other Supplies).

所谓的其他供应的总值 (Total Value Of Other Supplies),包括:


不在消费税范围内的供应 (Out Of Scope Supply),税务代码 - OS/OS-TXM。

商家们日后可要小心使用 Tax Codes了,不要随随便便用 OS 了咯。

首先,我们来看看 OS 及 NS 的区别。

NS 用在:
1. 不是一项供应,比如:Compensation;又或者
2. 是一项供应,但是在2014年消费税法令第二附表 (2nd Schedule)把它视为非供应。

而 OS 本身,是一项供应,也就是说:
1. 有人在作出一项商品或服务的供应 (Making a Supply of Goods or Services);
2. 有对价 (For Consideration)。

但是,却不在我们的消费税框架下。

因此,严格来说,它算是我们的供应,只是不在消费税范围内而已。

现在,我们需要把这填写在消费税报表 C 15。

不排除,日后关税局会好好的审核审核这里所填写的资料。

~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~
在此,祝贺大家:

人日快乐
恭喜发财














十面埋伏老师中文讲座会 【部份 HRDF Claimable】

1.
教你如何看懂消费税报表及税务代码的最新进展 - 古晋站

日期:5 - 3 - 2018
地点:The WaterFront Hotel, Level 4, The Ranyai Ballroom, Kuching
询问:016-8798695 (Ms Akimi), 017-5653869 (Ms Carol), 017-8779869 (Ms Winsey), 016-8695733 (James Bong)
报名:goo.gl/GXGNDk

2.
教你如何看懂消费税报表及税务代码的最新进展 - Sibu

日期:6 - 3 - 2018
地点:The Kingwood Hotel, The Empress Ballroom, Sibu
询问:016-8798695 (Ms Akimi), 017-5653869 (Ms Carol), 017-8779869 (Ms Winsey), 016-8695733 (James Bong)
报名:goo.gl/ZGyhj8

3.
KL - 消费税、所得税 - 双税围攻,步步为营 (Income Tax Treatment Of GST + GST Accounting)

HRDF Claimable

日期:9 - 3 - 2018
地点:AutoCount Sdn Bhd ,Ara Damansara
询问:012 - 618 6220
报名:(席位已满)

4.
KL - 消费税、所得税 - 双税围攻,步步为营 (Income Tax Treatment Of GST + GST Accounting)

HRDF Claimable

日期:12 - 3 - 2018
地点:AutoCount Sdn Bhd ,Ara Damansara
询问:012 - 618 6220
报名:https://goo.gl/xw742A (席位已满)

5.
槟城 - 建筑业消费税攻略 (GST On Construction Industry)

HRDF Claimable

日期:14 - 3 - 2018
地点:JEN HOTEL PENANG,槟城
询问:016 - 449 8578
报名:https://form.jotform.me/80283509074457

6.
新山 - 建筑业消费税攻略 (GST On Construction Industry)

HRDF Claimable

日期:27-3-2018
地点:New York Hotel, JB
询问:012-6186220
报名:goo.gl/8TPrjZ


Wednesday, February 21, 2018

#恭喜发财# 系列 7 - 关于税务代码 (Something About Tax Codes)

增加(与其说增加,不如说是重新用回)一个 Purchase 的 Tax Code,即: IM-CG。

主要是供在外国买固定资产,并把它 Import 来 Malaysia,在关卡做了申报,持有 K1 ,并要 Claim GST 的商家使用。

~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~

不知不觉,#恭喜发财#系列,来到尾声了。在这里,再度把之前的系列列出来给大家参考:

1. #恭喜发财# 系列 1 - 关于征税期 (Taxable Period)- goo.gl/dghZtL

2. #恭喜发财# 系列 2 - 关于消费税报表 (Something About GST 03) - goo.gl/psiv8W

3. #恭喜发财# 系列 3 - 关于税务代码 (Something About Tax Codes)- goo.gl/aRUZ1M

4. #恭喜发财# 系列 4 - 关于税务代码 (Something About Tax Codes)- goo.gl/AQNqM

5. #恭喜发财# 系列 5 - 关于税务代码 (Something About Tax Codes)- goo.gl/G5QUTi

6. #恭喜发财# 系列 6 - 关于税务代码 (Something About Tax Codes)- goo.gl/UqAcpv

~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~

为了方便大家明白,以其中一个同学的发问举例让大家做参考。

有同学发问:

we purchase fixed asset from overseas is OP no need declare in item 16?
If want need take which amount to fill in capital goods acquired? It's take K1 amount?

~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~

答:

1. 首先在外国购买的固定资产 (Fixed Assets),如果有进口到马来西亚,需要缴付进口税 (Import Duty) 及消费税(GST);

2. 外国人给我们的单,是没有GST 的,因此在进账时,采用 OP (因为这是一项不在马来西亚消费税范围内的供应) 这个 Tax Code;

3. 过后,你的 Forwarder 给你一张单,Claim 他的费用,同时也向你追讨进口税 (Import Duty) 及消费税(GST);

4. 要怎样做呢?

5. 进口税 (Import Duty) 给了就是你的 Cost,是不能 Claim 回的,

6. 那么 GST 呢?

7. 你有 K1 under 你公司名字吗?

8. 如果有,而你进口的固定资产 (Fixed Assets)是用在作出课税供应 (Making Taxable Supply),那么你可以 Claim 回这个 GST;

9. 怎样 Claim 呢?

10. 要报在 GST 03 的哪里? C16 要报吗?

11. 采用最新的 Tax Code - IM-CG

12. 老师,可以教我吗?

13. 请看以下这些图文。

在此,祝贺大家:
新年快乐
恭喜发财

~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~

十面埋伏老师中文讲座会 【部份 HRDF Claimable】

1.
教你如何看懂消费税报表及税务代码的最新进展 - 古晋站

日期:5 - 3 - 2018
地点:The WaterFront Hotel, Level 4, The Ranyai Ballroom, Kuching
询问:016-8798695 (Ms Akimi), 017-5653869 (Ms Carol), 017-8779869 (Ms Winsey), 016-8695733 (James Bong)
报名:goo.gl/GXGNDk

2.
教你如何看懂消费税报表及税务代码的最新进展 - 待发布

日期:6 - 3 - 2018

3.
KL - 消费税、所得税 - 双税围攻,步步为营 (Income Tax Treatment Of GST + GST Accounting)

HRDF Claimable

日期:9 - 3 - 2018
地点:AutoCount Sdn Bhd ,Ara Damansara
询问:012 - 618 6220
报名:(席位已满)

4.
KL - 消费税、所得税 - 双税围攻,步步为营 (Income Tax Treatment Of GST + GST Accounting)

HRDF Claimable

日期:12 - 3 - 2018
地点:AutoCount Sdn Bhd ,Ara Damansara
询问:012 - 618 6220
报名:https://goo.gl/xw742A (席位已满)

5.
槟城 - 建筑业消费税攻略 (GST On Construction Industry)

HRDF Claimable

日期:14 - 3 - 2018
地点:JEN HOTEL PENANG,槟城
询问:016 - 449 8578
报名:https://form.jotform.me/80283509074457

6.
新山 - 建筑业消费税攻略 (GST On Construction Industry)

HRDF Claimable

日期:27-3-2018
地点:New York Hotel, JB
询问:012-6186220
报名:goo.gl/8TPrjZ







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Tuesday, February 20, 2018

教你如何看懂消费税报表及税务代码的最新进展 - 古晋站

古晋

Details of Seminar 讲座会详情:

Date 日期: 5th March 2018 (Monday)

Time 时间: 9:00am – 1:00pm (华语)

Venue 地点: The WaterFront Hotel, Level 4, The Ranyai Ballroom, Kuching


Fee 费用: Normal Price RM 50 (GST Inclusive)

报名:报名的 Link


Monday, February 19, 2018

#恭喜发财# 系列 6 - 关于税务代码 (Something About Tax Codes)

4个 Purchase 的 Tax Codes,即: EP、RP、GP 及 NP 撤销后,那日后怎么办?

EP、RP、GP 被 ZP 取代,之前 ZP 的 Z stands for Zero-Rated,现在 ZP 的 Z stands for ?

至于 NP,则完全没有了。

当然,大家是可以继续保留上述这些 Tax Codes 的。

在此,祝贺大家:
新年快乐
恭喜发财

~~~~~~~~~~~~~~~~

十面埋伏老师中文讲座会 【全部 HRDF Claimable】

1.
KL - 消费税、所得税 - 双税围攻,步步为营 (Income Tax Treatment Of GST + GST Accounting)

HRDF Claimable

日期:9 - 3 - 2018
地点:AutoCount Sdn Bhd ,Ara Damansara
询问:012 - 618 6220
报名:席位已经满了

2.
KL - 消费税、所得税 - 双税围攻,步步为营 (Income Tax Treatment Of GST + GST Accounting)

HRDF Claimable

日期:12 - 3 - 2018
地点:AutoCount Sdn Bhd ,Ara Damansara
询问:012 - 618 6220
报名:https://goo.gl/xw742A

3.
槟城 - 建筑业消费税攻略 (GST On Construction Industry)

HRDF Claimable

日期:14 - 3 - 2018
地点:JEN HOTEL PENANG,槟城
询问:016 - 449 8578
报名:https://form.jotform.me/80283509074457

4.
新山 - 建筑业消费税攻略 (GST On Construction Industry)

HRDF Claimable

日期:27-3-2018
地点:New York Hotel, JB
询问:012-6186220
报名:goo.gl/8TPrjZ





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