Thursday, September 7, 2017

10项帮助任何人的消费税锦囊(4)- 网上交易 (e-commerce Transaction)

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Coey Koe 问:最近我公司有做一个网购生意,顾客就通过ipay88公司来付款给他们,然后 ipay88 它就会charged 2.7%的 finance + gst charges,然后剩下的才过账进我们银行户口。

比如说,我们issue tax invoice 给顾客是rm 133.00,顾客付款也是rm133,那么ipay公司就会扣除finance chg rm3.59 + gst rm0.22 ,balance rm 129.19就会transfer 进我们的银行。

那么我想问我的official receipt 应该开多少钱?

我收到只是rm129.19,然后那个financial chg 我又要怎么进账?

可以claim input tax 吗?














Tuesday, September 5, 2017

10项帮助任何人的消费税锦囊(3)- 商品的进口 (Import of Goods)

一位来自沙巴的学生给我写了一个电邮,她说:“老师,虽然说面子书能够发问,(但是我所)得到的答案就是”F" OR "FOLLOW""。

她所询问的问题,是围绕在商品的进口(Import of Goods)。


在还未有消费税时,商品的进口在账目上的处理还不会很难。

然而在有了消费税之后,就显得有点复杂。

她的问题大略如下:

1. 怎样把K1 里面的 Freight Charges 及 Insurance 记载在account内,因为大家都知道K1里面的这两项费用是Customs estimate的。

2. 过后,会从货运商(Forwarder)那边收到这两项费用的税务发票/发票,又该如何记载?

3. Gain or loss on exchange rate,怎样算?Customs estimate 的Freight & Insurance 需要算realised gain/loss 吗?

4. Freight & Insurance 怎样 take up 在 account?

她也提到,她是用UBS JV 来进账。(这个不算是问题,因为无论使用什么软件,用JV进账也好用single entry 进账也好,进口商品的消费税会计处理原理与概念依然是一样。)

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商品的进口与服务的进口(Imported Services),消费税的处理,天渊之别。

进口服务(Imported Services)牵涉到的层面,更加细腻。

商家首先需要判断的是,相关的进口服务(Imported Services)是在马来西亚消费(Consumed In Malaysia),随后,还得清楚知道有关进口服务是用在作出什么供应(In Making What Supply?)。

然后,再采用适当的税务代码,以反向征税机制(Reverse Charge Mechanism)去处理。

想学习更多关于进口服务(Imported Services),可以购买十面埋伏老师的 - 消费税会计之进口服务 GST Accounting On Imported Services (http://www.e-3littleowls.com
https://www.facebook.com/E3LittleOwls/?ref=bookmarks)。

这一本书,中英文版,分三个部分:

1. 进口服务的概念 (GST Concept On Imported Services );
2. 进口服务的消费税会计(GST Accounting On Imported Services),step by step 教你如何分辨与记载 ;
3. 进口服务 vs 消费税 (Imported Services vs Withholding Tax)。

销售价格: RM 70 (包邮费)
页数:264页


ISBN: 978-967-15244-0-4

































Wednesday, August 30, 2017

10项帮助任何人的消费税锦囊(2)- 冻结进项税 (Blocked Input Tax)

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2。我是消费税注册人士了,对于冻结进项税,也是一样无法申索回扣。(I am a GST registered person, for blocked input tax, I am also not entitled to claim)。

那么在所得税方面,又该如何去处理呢?是否可以扣税?

为什么有些人说可以扣税,有时候又说不可以扣税。

到底可以还是不可以呢?

Blocked Input Tax 基本上,在所得税那边是可以扣税的,不过,某些情况下,由于相关费用本身在1967年所得税法令第39(1)条文下属于是一项不能够扣税的开支,因此连带的消费税也一道无法扣税。







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